Зовнішньоекономічна діяльністькомерційних банків, Детальна інформація

Дт - 290990163

Кт - 2560

2560 – «Кошти позабюджетних фондів».

Бухгалтерські проводки, зв'язані з покупкою іноземної валюти на МВБ, показані у виді таблиці.

Дебет Кредит Короткий зміст операції

2600 2900ДО03 Формування заявки на покупку валюти.

2900ДО03 2900104 Перерахування засобів на збірний біржовий рахунок з персонального біржового рахунка.

3900 2900102 Куплена валюта Головним банком перераховується через коррахунок на збірний валютний рахунок.

2900102 2600 Зі збірного валютного рахунка куплена валюта розподіляється на поточні рахунки клієнтів.

2900104 6114 Банк стягує комісію в розмірі 0,8 % від суми заявки.

2600 2909 Зарахування засобів на персональний рахунок клієнта для подальшого перерахування в Пенсійний фонд.

2909 290990163 Сума для подальшого перерахування в Пенсійний фонд акумулюється на збірному рахунку.

290990163 2560 Зі збірного рахунка сума перераховується на рахунок розподілу коштів у Пенсійний фонд по районах.



Так як курс на Міжбанківському валютному ринку України коливається, то курс зазначений у заявці на покупку валюти звичайно завищуються, і різниця яка виникла при покупці , повертається клієнту. При цьому здійснюються наступні проводки:

Дт - 3900

Кт - 2900104 (збірний гривневий рахунок)

Зі збірного гривневого рахунка сума невикористаних засобів направляється на поточний рахунок або персональний біржовий рахунок клієнта.

Дт - 2900104

Кт - 2600 або 2900

Також провадиться повернення гривні на поточний рахунок клієнта з персонального рахунка для перерахування в Пенсійний фонд.

Дт - 2909

Кт - 2600

Іноземна валюта, що придбана у встановленому порядку через уповноважені банки або уповноважені кредитно-фінансові установи на міжбанківському валютному ринку України, повинна бути використана резидентом протягом п'яти робочих днів з моменту зарахування її на поточний рахунок на цілі, зазначені в заяві на покупку іноземної валюти.

Куплена іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентом тільки з поточного рахунка в іноземній валюті, визначений резидентом як рахунок, з якого здійснюються всі перерахування з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентом у цій іноземній валюті.

У випадку порушення резидентом термінів використання купленої валюти, придбана валюта продається уповноваженим банком протягом п'яти (5) робочих днів на міжбанківському валютному ринку України . При цьому позитивна курсова різниця, що може виникнути в зв'язку з цією операцією, щокварталу направляється в державний бюджет України, а негативна – на результати господарської діяльності резидента.

Переказ коштів надходить також і на користь суб'єктів господарської діяльності України як експортний виторг . Експортний виторг, що надійшов через кореспондентський рахунок, зараховується на розподільний рахунок.

Дт – 3900

Кт – 2603

2603 – «Розподільні рахунки суб'єктів господарської діяльності»