Оцінка, аналіз та планування продуктивності праці на підприємстві, Детальна інформація

Таблиця 2.1

Витрати цеху за ___________місяць 200_року, грн..



Стаття витратПланові витратиПланові витрати на фактичний обсяг

Фактичні витратиВідхилення: економія -; перевитрати +загальніу т.ч. змінніМатеріали (за вирахуванням відходів)18 72018 72018 99118 100-891Куповані вироби і напівфабрикати13 30013 30013 49313 523+30Паливо і енергія не технологічні потреби945945959900-59Основна заробітна плата виробничих робітників10 66010 66010 81510 815-Додаткова заробітна плата виробничих робітників1050105010651080+15Відрахування на соціальні заходи4360436044234428+5Загальновиробничі витрати,

У тому числі:

витрати на утримання і експлуатацію машин та устаткування22 065





(14 005)6350





(6350)22 157





(14 097)21 505





(13 675)-652





(-422)Втрати від браку

(у звіті)---130+130Разом71 10055 38571 90370 481-1422

Для обчислення планових витрат за кошторисом на фактичний обсяг виробництва застосовуємо наступну формулу:

С = Сз * Іпл + Сп,

де, Сз – змінні витрати за кошторисом, грн..;

Іпл – індекс виконання плану (відношення фактичного і планового обсягів виробництва - ).



При оцінці роботи підрозділів за показником витрат такі перерахунки здійснюються по кожній статті кошторису і по кошторису в цілому. У результаті виявлення відхилення фактичних витрат від планових. Розглянемо цей аналітичний процес за даними таблиці 4, взявши до уваги, що завдання з виробничої програми цех виконав на 101, 45% (Іпл = 1.0145).

Планові витрати на фактичний обсяг продукції обчислені в таблиці 4 за формулою С = Сз * Іпл + Сп. Відповідно їх суми становлять: