Аналіз фінансової звітності підприємства, Детальна інформація

Дебіторська заборгованість — — —

Товари відвантажені строк оплати за які не настав (ряд.160) — — —

Розрахунки за товари, роботи і послуги строк оплати яких не настав ( ряд. 170) — — —

Розрахунки з бюджетом (ряд, 200) 118 — -118

Розрахунки з персоналом по іншим операціям — — —

Розрахунки з іншими дебіторами (ряд. 240) — 9 +9

Всього — — —

Перевищення кредиторської над дебіторською заборгованістю 1195 5912 +4717

БАЛАНС 1313 5921 +4608

Кредиторська заборгованість — — —

Розрахунки за товари, роботи і послуги строк оплати яких не настав (ряд. 630) — — —

Розрахунки по авансам одержаним (ряд. 660) 1193 4555 +3362

Розрахунки з бюджетом (ряд. 670) — 96 +96

Розрахунки по позабюджетним платежам (ряд. 680) 8 73 +65

Розрахунки по строахуванні (ряд. 690) 31 147 +116

Розрахунки по оплати праці (ряд. 700) 80 214 +134

Розрахунки з іншими кредиторами (ряд 720) 1 836 +835

Позики для працівників — — —

Всього — — —

Перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською — — —

БАЛАНС 1313 5921 +4608

Кредиторська заборгованість значно перевищує дебіторську. Такий стан можна вважати нормальним якщо нема залишків по статтям “Розрахунки з кредиторами за товари, роботи і послуги, термін оплати яких не настав”, “За товари, роботи і послуги, не оплачені в строк“, “Розрахунки з бюджетом”, “Розрахунки по позабюджетних платежах” (тобто відсутня невиправдана кредиторська заборгованість).

Аналізуючи кредиторську заборгованість по розрахункам підприємства “Техштамп”, можна сказати, що існує заборгованість по розрахункам з бюджетом і позабюджетними фондами (96 тис. грн. і 73 тис. грн. відповідно на кінець періоду), по страхуванню (147 тис. грн.) і оплаті праці (214 тис. грн.) не велика, і може бути покрита грошовими коштами, які є на розрахунковому рахунку.

Заборгованість підприємства до кінця року знвчно збільшилась по статті “Розрахунки по авансах одержаних” (на 3362 тис. грн.). Це відбулося внаслідок політики передоплати, яку проводило підприємство “Техштамп”, тобто при заключенні договорів на виготовлення продукції обумовлюється, що замовник спочатку оплачує, а потім вже одержує замовлену продукцію. Таким чином підприємство має замовлення і виробничий потенціал для їх виконання.

Сума господарських засобів виросла на кінець періоду на 4893 тис. грн.. Коефіцієнт зносу становить 0,9, що говорить про вкрай високу застарілість обладнання.

3.2. Аналіз ліквідності і фінансової стійкості

Існують різні методи аналізу фінансового стану. Найбільш широко використовують вивчення спеціальних коефіцієнтів, розрахунок яких оснований на існуванні певних співвідношень між окремими статтями звітності. Цей метод є простим і оперативним.

Розглянемо на основі показників ліквідності і фінансової стійкості діяльність підприємства за звітний період.

Показники ліквідності дозволяють визначити можливість підприємства на протязі року оплатити свої прострочені зобов’язання.

Сума власних оборотних засобів (функціонуючого капіталу) на початок року становила 64 тис. грн., на кінець року 394 тис. грн.. Ріст цього показника позитивно характеризує роботу підприємства.