Податкова звітність платників податків, Детальна інформація

(робіт, послуг). Методика розрахунку частки матеріалів у незавершеному виробництві наведена в пп. 2.3 п. 2 Порядку №124. Тому при звірянні потрібно певним чином відкоригувати показники балансу.



(Рядок 100 + рядок 110 + рядок 120 + рядок 130 + рядок 140 графа 4) — (рядок 100 + рядок 110 + рядок 120 + рядок 130 + рядок 140 графа 4 зві-ту за попе- редній квар-тал) (Рядок 100 + рядок 130 графа 4) — рядок 100 + рядок 130 графа 4 звіту за попередній квартал)

2. Витрати на оплату праці та соціальне страхування Рядок 14 графи 3 Звіт про фі- нансові ре- зультати (форма №2 — П(С)БО 3) Звіт про фі- нансові ре- зультати (форма №2м — П(С)БО 25) Оскільки витрати на оплату праці та соціальне страхування в податковому та бухгалтерському обліку в більшості випадків відображаються за принципом нарахування й розбіжності в складі цих витрат в розрізі видів обліку незначні (лімітуються лише розміри матеріальної допомоги, що можна відносити на валові витрати тощо), доцільно порівняти показники додатка «Ж», які переносяться до рядка 14 декларації про прибуток, і дані Звіту про фінансові результати (форма 2)



Рядок 240 + рядок 250 графи 3 Рядок 100 + рядок 110 графи 3



Наприкінці зазначимо, що практика порівняння податкової звітності зі звітністю фінансовою під час документальних перевірок органами державної податкової служби нині не поширена. Суттєвий для оподаткування пункт 5.9 Закону №283, скоріш за все, перевірятимуть за даними облікових регістрів, а не за балансом. Однак для обачливого бухгалтера різний порядок цифр у наведених вище рівностях (враховуючи те, що вимірником є тисячі гривень з одним десятковим знаком), за відсутності особливих винятків, - ще один привід, щоб перевірити себе.

8. Рядки декларації та рядки додатків до декларації,

при заповненні яких потрібні звіти, повідомлення, інші документи

Оскільки наближається термін подання податкових декларацій, багато бухгалтерів нині зайняті саме їх заповненням. Розглянемо інформацію, яка пов'язана із заповненням декларації про прибуток, а саме: за якими даними, що наведені в рядках декларації з податку на прибуток (прочерк не враховується), вам потрібно буде додатково до декларації подати роз'яснення у формі звітів, повідомлень тощо.

Рядок декларації Назва додатка, рядок декларації Додаткові звіти, повідомлення, розрахунки, відомості, що додаються до декларації

1 2 3

1 Додаток «А», ряд. 1.3 Звіт про результати виконання підприємством довгострокових договорів (контрактів)

7   Письмове підтвердження податкового органу іншої держави щодо факту сплати податку за межами України

8 Додаток «Е», ряд. 8.4 Звіт про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

10 Додаток «Є»  

Ряд. 10.1 — 10.2 Повідомлення про зменшення валового доходу за операціями, пов’язаними з реалізацією товарів (виконанням робіт, наданням послуг)

Ряд. 10.4 Звіт про отримані прибутки підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів

Ряд. 10.5 Звіт про отриманий прибуток від реалізації на митній території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва

Ряд. 10.6 Звіт про результати виконання підприємствами довгострокових контрактів

Ряд. 10.7 Письмове підтвердження податкового органу іншої держави щодо факту сплати податку за межами України

12 Додаток «Ж», ряд. 12, 13 Звіт про результати виконання підприємством довгострокових контрактів

13 Ряд. 4, 8, 14 Відомості про балансову вартість матеріальних ресурсів і малоцінних предметів та відомості про балансову вартість товарних запасів

31 Додаток «К», ряд. 31.2 Звіт про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

33 Додаток «Л», ряд. 33.1 та 33.2, 33.3 Відомості про балансову вартість матеріальних ресурсів і малоцінних предметів та відомості про балансову вартість товарних запасів

Ряд. 33.4 Звіт про отримані прибутки підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів

Ряд. 33.5 Звіт про отриманий прибуток від реалізації на митній території України спеціальних продуктів дитячого харчування

Ряд. 33.6 Письмове підтвердження податкового органу іншої держави щодо факту сплати податку за межами України

35, 37 Додаток «Н», ряд. 35.2 та 36.4 Письмове підтвердження податкового органу іншої держави щодо факту сплати податку за межами України