Фіксований сільськогосподарський податок, Детальна інформація

IV кв. - 37,9 тис.грн. (30%).

За погодженням з райадміністрацією було вирішено в І і II кварталах заплатити ФСП коштами, а на суму податку за III і IV квартали поставити зерно пшениці. ЗАТ "Прогрес" уклало договір із хлібоприймальним підприємством на постачання зерна в рахунок сплати ФСП. 25 липня ЗАТ "Прогрес" відвантажує хлібоприймальному підприємству в рахунок податку за липень 50т пшениці за договірною ціною 421,4 грн./т (без ПДВ) з урахуванням витрат пов\x02BCязаних з прийманням прдукції.

У бухгалтерському обліку заготвельному підприємстві ці операції буде відображено в такій формі.

Відображення реалізації сільгосппродукції таб. 2.3.1

№ п/п У Зміст операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.



Дт Кт

1 Нараховано ФСП 91 641/ФСП 21070

2 Відвантажено зерна хлібоприймальному підприємству1: 21070 грн. — вартість продукції, що реалізується; 4214 грн. — сума ПДВ 361 701 4214

3 Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ 701 641/ПДВ 4214

4 Відображено собівартість реалізованого зерна 901 27 18500

5 Зроблено залік поставленої сільгосппродукції в рахунок сплати ФСП2 641 /ФСП 361 21070

6

Отримано від хлібоприймального підприємства непогашену заборгованість у сумі ПДВ3 311 361 4214

1 Відвантаження відображено відповідно до товарно- транспортної накладної.

2 Цю операцію фіксують на підставі затвердженого податковою акта приймання-передачі.

3 Сума ПДВ, що нараховується за операціями з продажу товарів (робіт, послуг) власного виробництва, зараховується на спецрахунок і залишається у розпорядженні сільгосппідприємства. При цьому необхідно дотримуватися вимоги. 11.29ст. 11 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 1Є8/97-ВР.

У бухгалтерському обліку розглянуті операції хлібоприймального підприємства будуть відображені так (див. Таблицю2.3.2)

Відображення діяльності хлібоприймального підприємства таб.2.3.2

№ п/п Зміст операції Кореспонденція рахунків Сума, грн





Дт Кт

1 Надійшло зерно від ЗАТ "Прогрес" згідно з договором 28 55 21070

2 Відображено податковий кредит відповідно до податкової накладної 641/ПДВ 55 4214

3 На підставі акту приймання-передачі у хлібоприймального підприємства виникають податкові зобов'язання 55 641 21070

4 Хлібоприймальне підприємство відвантажує зерно покупцю: 21070 грн. — вартість продукції, що реалізується; 700 грн. — послуги хлібоприймального підприємства (умовно); 4354 грн. - ПДВ 361 702 26124

5 Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ 702 641/ПДВ

4354

6 Надійшли кошти на спеціальний рахунок хлібоприймального підприємства за відвантажене зерно 313 361 26124