Оборотні кошти підприємства та їх організація, Детальна інформація

7. Золоторев А.И. Эфективное использование оборотных средств. - Экономика Украины, 1999.280 c.

8. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 460 с., іл.

9. Кондратьев О.В. Оцінка фінансової стійкості підприємств та її показники. - Фінанси України, № 11, 2003.-245 с.

10. Экономика и статистика фирм. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А.– М.: Финансы и статистика, 2002.415 c.

11. Проф. В.М.Попов. Финансовый бизнес-план: Учеб.пособие /– М.: Финансы и статистика, 2000. 250 с.

12. Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М.Куприянова. Экономика предприятия /– М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2001.278 c.

13. Под ред. Проф. О.И.Волкова. Экономика предприятия / – М.: ИНФРА-М, 2001. 312 с.

14. Кубай Н.Є. Теорія життєвого циклу фірми: стиль і стратегія управління. // Анатомія малого бізнесу / Під ред. С.К. Реверчука. - анал.-інформ. посібник. - Львів: "Діалог", 1999. - С. 300.

Додатки:

Додаток А

Розрахунок загальної потреби в оборотних коштах Приклад АТ "Фармація"

Розрахунок виробляється на основі прогнозу обсягу виробництва і продажів з використанням даних про плановану оборотність поточних активів

Для приклада приведемо розрахунок потреби в оборотних коштах на квартал, необхідних підприємству для виробництва пеніциліну.

Прогноз обсягу продажів на квартал 33 997 500 тис. руб.

Період обороту в попередньому кварталі 67,7 днів

Коефіцієнт оборотності 1,33 рази в квартал

Таб. 1

Розрахункова величина необхідних оборотних коштів дорівнює 33 997 500/1,33 = 25 562 030 тис. руб.

Облік оборотних коштів, що маються на підприємстві

Приклад АТ "Фармація"

Планові дані Липень Август Вересень Разом за III квартал

Реалізація, тис. фл. 12 547 13 700 13 750 39 997

Ціна, тис. руб./ тис. фл. 850 850 850

Реалізація, тис. руб. 10665000 11645000 11687500 33997500

Витрати, тис. Руб. 11933944 10727123 10800496 33461563

Рентабельність продажів, % -11.9 7.9 7.6 1.6

Таб. 2



Рис. 1

Дані фінансових служб показують, що підприємство має недолік у власних оборотних коштах для реалізації планової програми виробництва пеніциліну; причому збільшити кредиторську заборгованість підприємство не може.