ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ НА ПОТОЧНОМУ, РАХУНКУ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ, Детальна інформація

36. Перерахування сум за претензіями 374 311

37. Внески коштів підприємств на депозитні рахунки в банках 313 311

38. Аванси, що переказані під звіт працівникам підприємства, які перебувають у відрядженні в інших містах 372 311

39. Оплата витрат, пов'язаних із заходами запобігання або ліквідації наслідків стихійного лиха 991

992 311

40. Суми, перераховані на утримання вищих організацій 949 311

41. Суми, списані на погашення заборгованості:



— за короткостроковими позиками 601 311

— за довгостроковими позиками 501 311

42. Перерахування банку суми, що одержана від працівників підприємства для погашення позики на індивідуальне житлове будівництво та на інші цілі 501 311

43. Перерахування авансів постачальникам і підрядникам за замовленнями з тривалим строком виконання 371 311

44. Погашення заборгованості за облігаціями 521 311

45. Придбання бланків векселів 92 311

46. Суми, що списані банком за касове обслуговування 92 311

47. Попередня оплата за товарно-матеріальні цінності (ТМЦ):



— в частині вартості ТМЦ без ПДВ 631 311

— на суму ПДВ 631 311

Віднесення цих сум до валових доходів або валових витрат залежить від правил ведення податкового обліку згідно зі ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутків підприємств», затвердженого Постановою Верховної Ради України від 22. 05. 1997 р. № 283/97-ВР.

Заповнення облікових реєстрів за рахунком 31 «Рахунки в банках»

Дані про операції за рахунками в банку за журнально-ордерної форми обліку систематизуються у двох багатогранних реєстрах: у журналі-ордері №1 на кредиті рахунка 31 «Рахунки в банках» і у відомості № 1.2 — на дебеті рахунка. Підставою для складання цих реєстрів є виписки банку і додані до них розрахункові документи, що підтверджують зарахування грошових коштів на рахунок або їх списання. Записи в журналі-ордері та у відомості роблять після обробки банківських виписок, яка полягає у:

перевірці відповідності записів у доданих до виписок розрахункових документах. При одержанні готівки з каси банку до виписки додається квитанція прибуткового касового ордера, яку оформляють під час оприбуткування готівки в касу підприємства. Якщо у виписці банку виявлено операції з помилкового зарахування грошових коштів (які не належать цьому підприємству), вживають заходів з повернення їх платникові;

зазначенні в доданих розрахункових документах і банківській виписці шифрів кореспондуючих рахунків за кожною операцією;

групуванні окремо по дебету і окремо по кредиту

сум через підрахунок за однорідними операціями по однойменних кореспондуючих рахунках, шифри яких проставлено у виписці;

підрахунку сум, занесених у відповідні до кореспондуючих рахунків графи в журналі-ордері № 1 і відомості № 1.2, і запису результатів підрахунку.

Аналітичний облік за рахунком 31 у розрізі кореспондуючих рахунків відображають у листках-розшифровках на основі доданих до виписки банку розрахункових документів, у яких зазначено номер документа, дату, коротке найменування та суму операції.

По закінченні місяця в журналі-ордері № 1 і відомості № 1.2 підводять підсумки за кореспондуючими рахунками і звіряють з оборотами за цими рахунками, що відображені в інших облікових реєстрах у кореспонденції з рахунком 31. Обороти за місяць із журналу-ордера № 1 переносять у Головну книгу.

Залишок грошових коштів на рахунках в банку відображають у відомості № 1.2 тільки на початок і кінець місяця. Залишок грошових коштів, указаний на кінець місяця у відомості № 1.2, має відповідати залишку грошових коштів на поточному рахунку, який (залишок) відображено в останній у цьому місяці виписці банку, і даним Головної книги.