Фінансова діяльність, Детальна інформація

Коефіцієнт термінової ліквідності (Кт.л) — це відношення активів високої ліквідності та короткострокових зобов'язань, тобто

Кт.л = Ка.л/Кб.к,

Де Ка.л — поточні активи високої ліквідності, г.о.

Якщо у нашому балансі за активи високої ліквідності вважати гроші, цінні папери і дебіторську заборгованість, то

Кт.л = 1300 + 1700 + 2100/4920 = 1,04.

Така величина Кт.д означає, що на підприємстві короткострокові зобов'язання забезпечені й борги можуть бути швидко сплачені.

Фінансова активність підприємства характеризується такими показниками як середній період оплати дебіторської, кредиторської заборгованості та оборотність товарно-матеріальних запасів. Одного балансу для аналізу цих показників недостатньо. Потрібні інші звітні дані.

Середній період оплати дебіторської заборгованості покупцями продукції підприємства обчислюється за формулою

tд = Кд ( Дк /Пппр.

tд — середній період оплати дебіторської заборгованості покупцями, днів;

Кд – заборгованість покупців (дебіторська заборгованість), г.о.;

Дц — кількість календарних днів у періоді, за який обчислюється показник (рік — 360, квартал — 90);

Ппр — обсяг продаж за розрахунковий період, т.о.

За період платіжні вимоги підприємства до покупців

перетворюються у гроші. Його скорочення економічно вигідне. Зростання порівняно з встановленим терміном або минулим роком є небажаним і потребує з'ясування причин.

Середній період оплати кредиторської заборгованості постачальникам визначається співвідношенням:

tк = Кк Дк /М

де tк — середній період оплати кредиторської заборгованості постачальникам, днів;

Кк — заборгованість підприємства постачальникам, т.о.;

М — обсяг закупки сировини і матеріалів за розрахунковий період, т.о.

Скорочення tк за інших рівних умов не є сприятливим для підприємства, оскільки потребує додаткових коштів. Збільшення періоду оплати заборгованості може бути наслідком різних причин: поліпшення для підприємства умов розрахунків, відсутність коштів, затягування оплати з метою використання кредиторської заборгованості як джерела фінансування тощо.

Оборотність товарно-матеріальних запасів обчислюється як відношення обсягу продаж до величини запасів

Nоб = Ппр/Мз,

де Nоб — кількість оборотів (оборотність) товаро-матеріальних запасів за певний період (рік, квартал);

Мз ~ середня величина запасів за той же період, г.о.

Цей показник має самостійне значення внаслідок того, що товаро-матеріальні запаси є істотною часткою поточних активів і найменш ліквідні серед них. Прискорення їх оборотності свідчить про підвищення ефективності виробничої і комерційної діяльності, поліпшення фінансового стану.

Загальний (валовий) прибуток

податок

Чистий прибуток

Рзподілений прибуток