Указ про затвердження Плану, Детальна інформація

314 ‘‘Поточні рахунки для обліку сум за дорученнями’’;

315 ‘‘Поточні рахунки для обліку депозитних сум’’;

316 ‘‘Поточні рахунки для обліку інших позабюджетних коштів’’;

317 ‘‘Поточні рахунки сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів’’;

318 ‘‘Поточні рахунки в іноземній валюті’’;

319 ‘‘Інші поточні рахунки’’.

На субрахунку 311 ‘‘Поточні рахунки на видатки установи’’ облiковуються кошти бюджету, що надійшли в розпорядження головного або нижчестоящих розпорядників коштів на утримання установи або на централiзовані заходи на видатки, що передбачені в розділі ‘‘Загальний фонд’’ кошторису установи.

На субрахунку 312 ‘‘Поточні рахунки для переведення пiдвiдомчим установам’’ головними розпорядниками коштiв та розпорядниками коштів другого ступеня облiковуються кошти, призначенi для переказiв пiдвiдомчим установам.

На субрахунку 313 ‘‘Поточні рахунки для обліку спеціальних коштів’’ обліковуються спеціальні кошти, які належать до спеціального фонду установи згідно з кошторисом доходів і видатків.

На субрахунку 314 ‘‘Поточні рахунки для обліку сум за дорученнями’’ облiковується рух коштів, які надійшли на ім’я установи для виконання певних доручень.

На субрахунку 315 ‘‘Поточні рахунки для обліку депозитних сум’’ обліковуються кошти, які надходять у тимчасове розпорядження установ і з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перерахуванню за призначенням.



На субрахунку 316 ‘‘Поточні рахунки для обліку інших позабюджетних коштів’’ обліковуються кошти, що відносяться до інших позабюджетних коштів згідно із спеціальним фондом кошторису установи.

На субрахунку 317 ‘‘Поточні рахунки сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів’’ облiковуються кошти сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів, що перебувають на поточних рахунках в установах банків.

На субрахунку 318 ‘‘Поточні рахунки в іноземній валюті’’ облiковується рух коштів в іноземній валюті, що належать установі.

На субрахунку 319 ‘‘Інші поточні рахунки’’ обліковуються кошти, що надходять на ім’я установи і не зазначені в субрахунках 311-318.



За дебетом субрахунків рахунку 31 записуються надходження коштів на поточні рахунки. Списання коштів здійснюється за кредитом цих субрахунків.

Субрахунки рахунку 31 (крім 318) використовуються розпорядниками коштів місцевих бюджетів, які обслуговуються в установах банків та тільки тими розпорядниками коштів державного бюджету, які не переведені на казначейське обслуговування кошторисів доходів і видатків.

32 ‘‘Рахунки в казначействі’’

Рух коштів установи на реєстраційних рахунках в органах Державного казначейства України ведеться на рахунку 32 ‘‘Рахунки в казначействі’’ з розподілом на субрахунки:

321 ‘‘Реєстраційні рахунки’’;

322 ‘‘Особові рахунки’’;

323 ‘‘Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку спеціальних коштів’’;

324 ‘‘Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку сум за дорученнями’’;

325 ‘‘Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку депозитних сум’’;

326 ‘‘Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку інших позабюджетних коштів’’;

327 ‘‘Реєстраційні рахунки сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів’’.

На субрахунку 321 ‘‘Реєстраційні рахунки’’ обліковуються кошти, виділені розпоряднику коштів для утримання установи та на централізовані заходи.

На субрахунку 322 ‘‘Особові рахунки’’ облiковуються кошти, виділені з бюджету головному розпоряднику коштів або розпоряднику коштів другого ступеня для подальшого їх розподілу та перерахування на реєстраційні рахунки.