Банківська система, Детальна інформація

Нарешті, останньою групою об’єктів бухобліку в банку є фінансові результати статутної діяльності. Вони дозволяють контролювати й аналізувати склад прибутків і збитків банку від основної діяльності, а також доходів і видатків, які одразу відносять чи до складу збитків, чи прибутків (одержані й сплачені штрафи, суми викрадень і розтрат тощо). Тривалий збиток як результат статутної діяльності неможливий, бо він веде до банкрутства (якщо видатки банку перевищують його доходи).

При обчисленні фінансового результату діяльності банку враховують весь обсяг одержаних доходів і зроблених видатків оборотами, що зростають як за звітний квартал, так і за звітний рік, що й дозволяє обислювати балансовий прибуток чи збиток.

Прибуток являє собою статтю пасиву балана, а збиток – статтю активу.

“Всі зміни у складі коштів банку та їхніх джерел (ресурсів), формування доходів, видатків банку, виявлення фінансових результатів відбуваються внаслідок певних банківських операцій (угод). Банківська операція, або угода, - кожен факт, що відбувся, оформлений документом, такий, що викликає зміни як у діяльності банку, так і в його балансових показниках” [1,8].





Ситуаційне завдання

Завдання 1.

Зробити бухгалтерські записи по внутрішньобанківських операціях:

Перераховано аванс підприємству зв’язку (рахунок № 26002700) на телеграфні витрати – 350 грн.

Видано з каси на службове відрядження працівнику банку Іванову І.А. – 802 грню

Видано аванс працівнику комерційного банку Антипову Л.В. на придбання канцелярських товарів – 250 грн.

Нараховано за послуги за інкасацію торговельної виручки універмагу (рахунок № 135855572) за квартал – 1500 грн.

Нараховано заробітну плату персоналу банку за другу половину червня 1999 р.:

до видачі – 25400 грн.;

відрахування із заробітної плати – 2861 грн.

Видано короткострокову позику – 5000 грн.

Видано готівку по чеку – 1500 грн.



№

п.п. Документ та зміст господарської діяльності Сума Номер рахунка Тип господар-ських операцій



Дебет Кредит

1. Перераховано аванс підприємству зв’язку на телеграфні витрати (рахунок № 26002700) 350 970 161

2. Розхідний касовий ордер

Видано з каси на службове відрядження працівнику банку Іванову І.А. 802 904/71 031 I

3. Розхідний касовий ордер

Видано аванс прцівнику комерційного банку Антипову Л.В. на придбання канцтоварів 250 904/71 031 I

4. Нараховано за послуги за інкасацію торговельної виручки універмагу за квартал (рахунок № 13585572) 250 904/71 031 I

5. Меморіаль-ний ордер та розрахункові відомості