Касові операції. Основні поняття, Детальна інформація

Синтетичний облік ведеться по рахунку “Каса” в розрізі субрахунків, відкритих по найменуваннях іноземної валюти. Відхилення, які пов”язані зі зміною курсу іноземної валюти, відображаються на рахунку в кореспонденції з рахунком “Фінансові результати”. Оформити курсові відхилення можна бухгалтерськими довідками.

6. Облік касових операцій у системі рахунків.

Для обліку касових операцій і залишку використовують рахунок “Каса”, записи здійснюють на основі перевірених відривних аркушів касової книги і доданих до них документів на загальні суми за день (або за кілька днів). На цьому рахунку не можна робити жодних бухгалтерських проведень, якщо вони не відображають касових операцій (сторнувань тощо). Усі бухгалтерські проведення мають точно відповідати записам касової книги. Це неодмінна умова для забезпечення готівки.

На рахунку “Каса” у дебеті записують операції надходження грошей до каси, а у кредиті – їх вибуття; сальдо може бути тільки дебетове, що відображає залишок грошей у касі.

За дебетом рахунок “Каса” кореспондує з рахунками “Рахунки в банках”, “Доходи”, “Розрахунки з підзвітними особами”, “Розрахунки з різними дебіторами” тощо.

Записи на кредиті рахунка “Каса”здійснюють в кореспонденції з дебетом рахунків “Розрахунки з оплати праці”; “Розрахунки з підзвітними особами” (видача підзвітних сум); “Рахунки в банку”; “Загальновиробничі витрати”; “Адміністративні витрати”; “Витрати на збут”; “Розрахунки з різними дебіторами”; “Розрахунки зі страхування” тощо.

Журнал реєстрацій господарських операцій

№ п/п Зміст господарських операцій Кореспонденція рахунків



Дебет Кредит

1 Отримання розмінної готівки з головної каси в операційну 3011 301

2 Надходження готівки з банку 30 31

3 Погашення готівкою короткостроковий вексель 30 34

4 Погашення дебіторської заборгованості покупцем продукції, товарів, робіт, послуг 30 36

5 Отримані кошти:

від винних осіб за завдані збитки

від підзвітних осіб (залишок авансу)

30

30, 331

375

372

6 Отриманобезповоротну фінансову допомогу 30 425

7 Перепродані власні акції 30 45

8 Отримано цільове фінансування 30 48

9 Повернено зайво видану заробітну плату 30 66

10 Одержана виручка при роздрібній торгівлі 30 70

11 Отримано дохід від реалізації необоротніх активів 30 742

12 Отримано надзвичайні доходи 30 75

13 Отримано кошти за надані послуги 30 703/2

14 Передано готівку на рахунок в банку 31 30