Методика складання і аудит фінансової звітності, Детальна інформація

Пасив

Код рядка

Визначення статтей згідно П(С)БО 2 “Баланс” Рахунки (сурахунки), сальдо яких відображені у відповідних статтях

1 2 3 4

І. Власний капітал

Сукупний капітал 300 У статті “Статуний капітал” наводиться зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства Кт 40

Пайовий капітал 310 У статті “Пайовий капітал” наводиться сума пайових внесків ченів спілок та інших піприємств, що передбачена установчими документами Кт 41

Додатковий вкладений капітал 320 У статті “Додатквий вкладений капітал” акціонерні товариства показують суму, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість Кт 421

Інший додатковий капітал 330 У статті “Інший додатковий капітал” відображається сума дооцінки необоротних активів, вартість активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних і фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу Кт 422, Кт 423

Кт 424, Кт 425

Резервний капітал 340 У статті “Резервний капітал” наводиться сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства Кт 43

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 У статті “Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)” відображається або сума прибутку, яка реінвестована у підприємство, або сума непокритого збитку. Сума непокритого збитку наводиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку власного капіталу Кт 44 (Дт44)

Неоплачений капітал 360 У статті “Неоплачений капітал” відображається сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статутного капіталу. Ця сума наводиться в дужках і вираховується при визначенні підсумку власного капіталу Дт 46

Вилучений капітал 370 У статті “Вилучений капітал” господарські товариства відображають фактичну собівартість акцій власної емісії або часток, викуплених товариством у його учасників. Сума викупленого капіталу наводиться в дужках і підлягає вирахуванню при визначенні підсумку власного капіталу Дт 45

Усього за розділом І 380



ІІ. Забезпечен-ня наступних витрат і платежів

У складі забезпечень наступних витрат і платежів відображаються нараховані у звітному періоді майбутні витрати на платежі (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійні зобов‘язання тощо)є, величина яких на дату складання Балансу може бути визначена тільки шляхом попередніх (прогнозних оцінок) Кт 47

Забезпечення виплат персоналу 400

Кт 471, Кт 472

Інші забезпечення 410

Кт 473, Кт 474

Цільове фінансування 420 Залишки коштів цільового фінансування і цільових надходжень Кт 48

Усього за розділом 430



ІІІ. Довгострокові зобов‘язання

Довгострокові кредити банків 440 У статті “Довгострокові кредити банків” показується сума заборгованості підприємств банками за отриманими від них позиками, яка не є поточним зобов‘язанням Кт 505, Кт 502

Кт 503, Кт504