Облік грошових засобів і розрахункових операцій, Детальна інформація

15 До каси повернуті лишки одержаної заробітної плати 50 70

16 До каси повернуто відшкодування матеріального збитку 50 72

17 Одержані кошти від позикодавців по наданих ними короткострокових кредитах або інших залучених коштах) 50 95

18 Придбані і оприбутковані нематеріальні активи з оплатою з каси

04 50

19 Оплачені з каси придбані матеріальні цінності 60, 71, 76 50

20 Оплачені готівкою різні

загальновиробничі і загальногосподарські витрати 25, 26 50

21 Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси та ін) 31 50

22 Оплачені готівкою придбані товари 62 50

23 Оплачені готівкою витрати по відвантаженню і реалізації продукції 70, 76 50

24 Національні й валютні кошти, здані з каси на Розрахунковий або Валютний , рахунки (у т ч депоновані суми, виручка від реалізації. Повернення невикористаних сум тощо), інші рах.

51, 52 50

25 Викуплені у акціонерів належні їм акції; придбані за готівку різні грошові документи 56 50

26 Сплачена готівкою заборгованість постачальникам, видані аванси за часткову готовність продукції (робіт, послуг); заборгованість покупцям і замовникам 60, 61, 62 50

27 Виплата працівникам з каси відрахувань на соціальне страхування, і пенсійне забезпечення, допомогу багатодітним, догляд за дитиною та інше 69 50

28 Сплачена належна працівникам підприємства заробітна плата; підзвітні суми; кредит за продані товари та ін. 70, 71, 73 50

29 Сплачені з каси нараховані дивіденди 73 50

30 Сплачені з каси суми за

виконавчими листами, заборгованість перед кредиторами (за транспорт тощо), орендна плата, погашення боргів дочірнім підприємствам, заборгованість перед внутрішніми підрозділами, виділеними на самостійні баланси 76, 78, 79 50

31 Відображена недостача готівки в

касі (внаслідок інвентаризації) 84 50

32 Сплачені суми одноразової допомоги, путівок за рахунок фондів

спеціального призначення 88 50

33 Списування сум цільових коштів, витрачених з каси 96 50



2.2. Облік грошових засобів.

Операції, що проводяться на розрахунковому рахунку, в банку обліковуються на рахунку №51 "Розрахунковий рахунок". Основою для запису операцій на ньому є виписки з розрахункового рахунку (додаток № 3). Періодично (частіше кожного дня) банк видає власникам розрахункових рахунків виписки з рахунку з копіями розрахункових документів. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. У ній по кожній операції вказують дату, номер документа, код операції, суму оборотів по дебету і кредиту.

При цьому сума, яка зарахована на розрахунковий рахунок, у виписці відображається в оборотах по кредиту, а сума, списана з розрахункового рахунку, - в оборотах по дебету . Після кожної операції виводиться новий залишок грошових засобів. До виписки додаються документи, на основі яких проведено списання або зарахування грошей (платіжні доручення, талони об'яви на внесок грошей готівкою і інші). По операціям, проведених по дорученню власника рахунку і по грошовим чекам, банк до виписки документи не додає (вони складаються самим підприємством).

Виписка з розрахункового рахунку перевіряється підприємством з точки зору відповідності її даним документам; при цьому встановлюються, чи всі записи відносяться до підприємства - власника