Розробка поточного плану підприємства, Детальна інформація

На підставі проведених розрахунків визначаю фактичну величину маржинального прибутку за квартал за формулою:

, (5.28)



Дані розрахунків записую в таблицю 5.5

Таблиця 5.5

Аналіз фактичної величини маржинального прибутку за плановий квартал, грн.

№ п/п Найменування виробу Маржинальний прибуток за планом Оцінка впливу на маржинальний прибуток Маржинальний прибуток фактичний



Зміни обсягу продажу Зміни ціни одиниці продукції Зміни величини змінних витрат на одиницю продукції Загальний вплив факторів

1 Виріб А 754740 8985 0 -15725 -6740 748000

2 Виріб В 656352 27348 -30000 -12300 -14952 641400

3 Виріб С 884800 0 20000 -20000 -0 884800

Разом 2295892 36333 -10000 -48025 -21692 2274200



Маржинальний прибуток за планом виробу А становить 754740 грн. За рахунок впливу зміни обсягу продажу продукції на 50 одиниць, що в сумі становить 8985 грн. маржинальний прибуток фактичний становив би 763725 грн., але в зв’язку із збільшенням величини змінних витрат на 15725 грн. маржинальний прибуток фактичний зменшився на 6740 грн. і становить 748000 грн.

Маржинальний прибуток за планом виробу В становить 656352 грн. За рахунок впливу зміни обсягу продажу продукції на 120 одиниць, що в сумі становить 27348 грн. маржинальний прибуток фактичний становив би 683700 грн., але в зв’язку із зменшенням ціни одиниці виробу на 10 грн., що в загальному становить 30000 та збільшенням величини змінних витрат на 12300 грн. маржинальний прибуток фактичний зменшився на 14952грн. і становить 641400 грн.

Маржинальний прибуток за планом виробу С становить 884800 грн. За рахунок впливу зміни ціни одиниці виробу на 5 грн., що в сумі становить 20000 грн. маржинальний прибуток фактичний становив би 904800 грн., але в зв’язку із збільшенням величини змінних витрат на 20000 грн. маржинальний прибуток фактичний залишився без змін і становить 884800 грн.

Для збільшення маржинального прибутку фактичного слід:

для виробу А збільшити ціну продажу за одиницю продукції;

для виробу В не допускати зменшення ціни продажу на одиницю продукції;

для виробу А, В, С контролювати величину змінних витрат і не допускати її збільшення.

Розділ 6. Аналіз і планування фінансових результатів діяльності підприємства.

6.1. Розподіл умовно – постійних витрат і визначення „точок беззбитковості”.

1. Визначаю „запас надійності” в плановому кварталі:

, (6.1)



2. Розраховую „силу впливу операційного важеля”:

, (6.2)