Облік, аналіз і контроль в системі управління витратами підприємства, Детальна інформація

1 2 3 4 5 6 7

1. Доход (виручка) від

реалізації продукції (товарів),

без ПДВ, тис. грн. 697,8 331,6 585,9 -11,9 354,3

2. Собівартість реалізованої

продукції, тис. грн. 391,5 263,5 322,0 -69,5 58,5

3. Чистий прибуток, тис. грн. 166,3 21,6 102,9 -63,4 81,3

4. Витрати на 1 грн.

реалізованої продукції,

тис. грн. 0,56 0,79 0,55 -0,1 -0,33

5. Витрати на 1 грн. чистогого прибутку, тис. грн. 2,35 12,2 3,13 0,78 -9,07

Витрати на 1 грн. реалізованої продукції визначається шляхом відношення собівартості реалізованих послуг до доходу (виручки) від реалізації цієї послуги, без ПДВ.

Витрати на 1 грн. чистого прибутку розраховується як співвідношення собівартості реалізованих послуг і чистого прибутку.

Аналізуючи дані таблиці 4.3 видно, що зменшення собівартості реалізованої продукції в 2003р. порівняно з 2001р. на 69,5 тис. грн. призвело до зменшення чистого прибутку на 63,4 тис. грн. Наслідком цього є зменшення витрат на 1 грн. реалізованої продукції на 0,1 тис. грн. та незначного збільшення витрат на гривню чистого прибутку (0,78 тис. грн.).Збільшення ж собівартості та чистого прибутку 2002-ого року на 56,5тис.грн.та 81,3 тис. грн. відповідно призводить до зменшення витрат на гривню реалізованої продукції на 0,ЗЗ тис. грн. та витрат на гривню чистого прибутку на 9,07 тис. грн.

Групування витрат на виробництво і реалізацію продукції за економічно однорідними елементами дає можливість визначити всі матеріальні, трудові і грошові витрати підприємства на виробництво продукції у звітному періоді. Таке групування є єдиним та обов'язковим для всіх підприємств незалежно від їх галузевої належності.

Для аналізу структури витрат по елементах та вивчення розвитку їх динаміки на ПМНВВП" Контингент" за 2001-2003 роки доцільно користуватися аналітичною таблицею 4.4.

З даних таблиці ми бачимо ,що питома вага матеріальних витрат у 2003 році збільшилась порівняно із 2001 роком на 7,2% та зменшилась порівняно з 2002 роком на 1,9%. Витрати на оплату праці пропорційно збільшилися відносно 2001 року на 7,4% та практично не змінилися порівняно з 2002 роком(-0,2%). Відрахування на соціальні заходи та витрати на амортизацію збільшилися у 2003 році відносно 2001 року (на 3,2% та 2,2% відповідно),та зазнали незначного зменшення порівняно із 2002роком(0,1% та 0,3% відповідно) . Значних змін зазнали інші операційні витрати у 2002 році вони зменшилися відносно 2001 року на 20% та збільшилися у порівнянні із 2002 роком на 2,5%.

Таблиця 4.4

Структура операційних витрат за елементами ПМНВВП „Контингент” за 2001 – 2003 роки, тис. грн.

№ Елемент

витрат 2001р... 2002р... 2003р.... Питома вага витрат, %





2001р.... 2002р... 2003р.... Відхилення у

2003 році від









2001р.... 2002р....