План рахунків, Детальна інформація

2. «Каса підприємства в іноземній валюті».

3. Операційна каса в національній валюті».

4. «Операційна каса в іноземній валюті».

Рахунок 51 «Розрахунковий розрахунок»

Рахунок 51 призначено для обліку даних про наявність грошових коштів у валюті України на розрахунковому рахунку підприємства в банку.

Порядок відкриття, здійснення операцій та закриття поточних рахунків визначено інструкцією №3 про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженою постановою Правління НБУ від 27.05.96 р. №121, в редакції постанови від 04.02.98 р. №36.

Порядок здійснення та оформлення операцій по розрахунковому рахунку регулюється Інструкцією про безготівкові розрахунки в господарському обороті в Україні, затвердженою постановою Правління НБУ від 02.08.96 р. №204, із змінами і доповненнями. Використовують такі субрахунки:

1. «Розрахунковий рахунок».

2. «Розрахунковий субрахунок».

Операції по розрахунковому рахунку відображаються в бухгалтерському обліку на підставі виписок банку по розрахунковому рахунку та доданих до них грошово-розрахункових документів.

Рахунок 52 «Валютний рахунок»

Рахунок 52 призначено для обліку даних про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті на валютних рахунках в банках на території України та за її межами.

Використовують такі субрахунки:

1. «Валютний рахунок всередині країни».

2. «Валютні рахунки за кордоном».

3. «Транзитний валютний рахунок».

Рахунок 54 «Рахунки в банку по коштах на капітальні вкладення»

Рахунок використовують у випадку, коли підприємство відкриває окремий рахунок для зберігання власних грошових коштів, призначених для капіталовкладень, для відображення наявності та руху цих коштів.

Використовують такі субрахунки:

1. «Спеціальний рахунок нецентралізованих коштів, призначених на фінансування капітальних вкладень понад затверджений план».

2. «Спеціальний рахунок по зберіганню вільних нецентралізованих коштів, призначених на фінансування капітальних вкладень».

3. «Спеціальний рахунок для фінансування будівництва за рахунок коштів інших організацій» (застосовують УКБ держадміністрацій (виконкомів), районних рад).

Рахунок 55 «Інші рахунки в банках»

Рахунок 55 призначений для обліку даних про наявність та рух грошових коштів в українській та іноземних валютах, які знаходяться на території України та за кордоном в акредитивах, чекових книжках, інших платіжних документах (крім векселів), на особливих та інших спеціальних рахунках, а також про рух коштів цільового фінансування (надходжень), в тій їх частині, яка підлягає відокремленому зберіганню.

Використовують такі субрахунки:

1. «Окремий рахунок по капітальному ремонту».

2. «Акредитиви та окремі рахунки по вантажообороту».

3. «Рахунок в банку по доходах».

4. «Рахунок в банку по різницях в цінах».

5. «Інші рахунки в банках».