34 задачі з розв’язками на державний іспит «Контроль і ревізія», Детальна інформація

Дт947-Кт201-600; Дт 072-600; Дт375-Кт 716-600;Дт375- Кт641(або 74)-800грн. (1400-600) ; Кт 072-600

Дт 661-Кт 375 -1400

26. Каса

Необхідно:

Перевірити дотримання вимог касової дисципліни. По результатах перевірки обґрунтувати виявлені недоліки і підготувати запис до акту ревізії.

Дані для виконання:

Працівники фабрики вносять гроші за придбані відходи лісоматеріалів (дрова), які касир Карпенюк С.І. приймає по “відкритій відомості”, тобто власноручно записує в список в порядку надходження платежів. За підсумком цих відомостей періодично складається прибутковий касовий ордер, а загальна їх сума відображається у кореспонденції рахунків Дт30 – Кт20.

Касир підприємства Карпенюк С.І. одночасно суміщає обов’язки скарбника профспілкової організації і каси взаємодопомоги.

Розв”язок

У ході перевірки виявлені такі неправомірні дії касира Карпенюка С.І., що касир приймає гроші по відкритій відомості, адже на кожне надходження грошей в касу має бути оформлений в бухгалтерію окремий прибутковий касовий ордер, зареєстрований в журналі форми КО 3 “Журнал реєстрації видаткових і прибуткових касових ордерів”. Також невірно відображена проводка: Дт 30 - Кт 20.

Правильний запис повинен бути таким:

Дт 36 – Кт 712 – визнано дохід від реалізації інших необоротних активів і відображено дебіторську заборгованість покупців.

Дт 943 – Кт 20 – списано вартість реалізованих матеріалів і відображено їх собівартість.

Дт 30 – Кт 36 – погашено дебіторську заборгованість перед підприємством і оприбутковано виручку в касу.

Також є порушенням суміщення касиром обов’язків скарбника профспілкової організації і каси взаємодопомоги, оскільки в касі повинні зберігатись лише кошти підприємства.

27. Матеріали

Необхідно:

Перевірити стан бухгалтерського обліку операцій по заготівлі і оприбуткуванню матеріалів. Встановити суть виявлених порушень і підготувати запис до акту ревізії.



Дані для виконання :

*Лісоматеріали в багатьох випадках завозять від постачальників безпосередньо у заготівельний цех фабрики. В складі сировини їх не обліковують, а в обліку відображаються записом Дт 231 Кт 63

*Оліфа куплена в магазині майстром оздоблюваного цеху Криницьким С. М. на суму 18 грн. 60 коп. списана на витрати виробництва згідно з авансовим звітом по Дт 231 Кт 372.

Розв’язок:

Матеріали, що надійшли на підприємство від постачальників повинні бути в повному обсязі і своєчасно оприбутковані по дебету рахунків виробничих запасів. Тому дані операції необхідно було відобразити наступним чином: Дт 20 Кт 63. на вартість лісоматеріалів, Дт 201 Кт 372 на вартість оліфи. Якщо матеріали надходять безпосередньо в цех, то на прибуткових документах необхідно поставити штамп “транзит” і на вартість мат. цінностей скласти запис Дт 231 Кт 201

28. Підз особи

Необхідно:

Розглянути ситуації по розрахунках з підзвітними особами і пояснити їх законність або допущені помилки і вказати джерела контролю.

Дані для виконання:

Підприємство видало в підзвіт готівку працівнику, який не відзвітувався за попередню видану в підзвіт суму.

Працівник повертає невикористані кошти, видані йому в підзвіт на відрядження. Касир видає ці гроші іншому працівнику в рахунку відшкодування