Створення фірми фото послуг "Фуджі фото сервіс", Детальна інформація

Усі розрахунки проводились з урахуванням приведеного в розділі 5 прогнозу попиту по середньому варіанту, як найбільш ймовірному. Так як планується, що підготовчий етап реалізації проекту складе 6 місяців, то для спрощення таблиць і їхньої наочності підготовчий період у фінансовий план не включається. Витрати на придбання сировини, устаткування і т.д. переносяться на перший місяць запуску проекту, а витрати на придбання устаткування не включаються в план доходів і витрат і план руху коштів . Ці витрати відбиваються в балансовому плані в статтях основних засобів і нематеріальних активів.

У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію з урахуванням планового зниження цін і застосування знижок постійним клієнтам.



Таблиця 8.1. - План доходів і витрат



Показники2002123456789101112фотознімкиОб’єм продаж, тис. шт9,2713,9023,1718,1336,2736,2789,4667,0967,0918,8114,1014,10ціна, грн0,800,800,800,800,800,780,780,780,760,760,760,74витрати, грн/шт0,650,650,650,650,650,650,650,650,650,650,650,65ПДВ, грн/шт0,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,09фотоапаратиОб’єм продаж, тис. шт0,010,020,030,030,050,050,130,100,100,030,020,02ціна, грн122,00122,00122,00122,00122,00122,00122,00122,00122,00122,00122,00122,00витрати, грн/шт112,91112,91112,91112,91112,91112,91112,91112,91112,91112,91112,91112,91ПДВ, грн/шт2,002,002,002,002,002,002,002,002,002,002,002,00фотоплівкиОб’єм продаж, тис. шт0,260,390,640,501,011,012,481,861,860,520,390,39ціна, грн10,8010,8010,8010,8010,8010,8010,8010,8010,8010,8010,8010,80витрати, грн/шт8,418,418,418,418,418,418,418,418,418,418,418,41ПДВ, грн/шт2,002,002,002,002,002,002,002,002,002,002,002,00інші послугиОб’єм продаж, тис. шт1,852,784,633,637,257,2517,8913,4213,423,762,822,82ціна, грн5,005,005,005,005,004,804,804,804,804,804,804,80Витрати, грн/шт3,763,763,763,763,763,763,763,763,763,763,763,76ПДВ, грн/шт0,760,760,760,760,760,760,760,760,760,760,760,76зведені показникивиручкавідтреалізації, тис грн21,1131,6652,7741,3082,6080,42198,37148,78147,4441,3230,9930,71витрати, тис. грн16,6524,9741,6232,5765,1565,15160,69120,52120,5233,7825,3325,33ПДВ, тис. грн2,774,156,915,4110,8210,8226,6920,0220,025,614,214,21прибуток, тис.грн1,692,544,243,326,634,4510,998,246,901,931,451,17



Продовження таблиці доходів і витрат



Показатели2002

2003



2004



2005

2006фотознімкіОб’єм продаж, тис. шт407,671363,372003,312629,353246,11ціна, грн0,740,710,650,620,60витрати, грн/шт0,650,440,420,420,42ПДВ, грн/шт0,090,070,060,060,05фотоапаратиОб’єм продаж, тис. шт0,591,982,913,834,72ціна, грн122,00122,00122,00122,00122,00витрати, грн/шт112,91110,99110,85110,71110,68ПДВ, грн/шт2,002,002,002,002,00фотоплівкиОб’єм продаж, тис. шт11,3237,8755,6573,0490,17ціна, грн10,8010,8010,8010,8010,80витрати, грн/шт8,418,017,987,957,94ПДВ, грн/шт2,002,002,002,002,00інші послугиОб’єм продаж, тис. шт81,53272,67400,66525,87649,22ціна, грн4,84,003,903,803,70витрати, грн/шт0,451,811,561,431,34ПДВ, грн/шт0,090,760,760,760,76зведені показникивиручка від реалізації, тис грн907,472825,193821,264883,935899,70витрати, тис. грн732,291621,162225,002852,173462,05ПДВ, тис. грн121,63386,32547,63705,61860,31прибуток, тис. грн53,55817,711048,631326,141577,34



Таблиця 8.2. - Визначення рівня загальної рентабельності.



Показникироки20022003200420052006балансовій прибуток, тис.грн.53,55817,711048,631326,141577,34середньорічна вартість ОВФ та оборотних засобів, тис.грн.318,00340,88413,07332,69351,42рівень загальної рентабельності16,84239,88253,86398,61448,85

Високі показники рентабельності активів фірми досягаються за рахунок використання устаткування на умовах фінансового лізингу, платежі по якому відносяться на витрати. Однак, навіть з урахуванням наявності на балансі друкованої машини і виплати відсотків за кредит (у випадку придбання машини з використанням кредиту банку) у розмірі 40% річних рентабельність активів склала б у перший рік реалізації проекту - 6,94%, а до 2006 року - близько 120%.

Таблиця 8.3. - План розподілу прибутку.



Показники, тис.грннормативи відрахувань та ставки податків, %20022003200420052006балансовій прибуток, тис.грн.Х53,55817,711048,631326,141558,51податок на прибуток3016,06245,31314,59397,84467,55оплата торгового патенту0,440,440,881,321,32прибуток, що залишається в розпорядженні підприємстваХ37,04571,96733,16926,981089,64відрахування в резервний фонд підприємства51,8528,6036,6646,3554,48відрахування в фонд розвитку підприємства:з прибутку5018,52285,98366,58463,49544,82амортизаційні відрахування9020,2520,2528,9141,8964,26відрахування в фонд соціального розвитку207,41114,39146,63185,40217,93відрахування в фонд матеріального стимулювання259,26142,99183,29231,75272,41



8.1. Визначення крапки беззбитковості



Рівень беззбитковості по кожному виду продукції визначався виходячи з найменшого рівня цін без податку на додаткову вартість. У зв'язку з тим, що при наявності декількох видів продукції, що випускається, на підприємстві розділити витрати на постійні і перемінні дуже складно, то за постійні витрати був прийнятий найбільший планований рівень накладних витрат, розподілений по видах продукції відповідно до частки основної заробітної плати в загальному фонді заробітної плати в 1 році. Саме такий підхід дозволяє визначити скільки продукції кожного виду необхідно продати для досягнення беззбитковості фірми. Також був використаний традиційний підхід при визначенні крапки беззбитковості в умовах випуску/продажу декількох видів виробів - визначення крапки беззбитковості на одну гривню товарної продукції.

Для фотознімків беззбитковим рівнем виробництва є обсяг у 651,3 тис. фотознімків у рік, що складає приблизно 1784 фотознімків у день. Цей рівень досягається при середньому варіанті на третій квартал, при мінімальному рівні попиту - на другий рік. Причому, скорочення накладних витрат (скорочення витрат на маркетинг і на утримання адміністративно-управлінського персоналу) не дає ефекту, тому що велику частину накладних витрат (60%) займають лізингові виплати за устаткування. Однак, варто взяти до уваги, що при розрахунку використовувалася мінімальна ціна за один фотознімок - 0,60 грн., у той час як у перший рік роботи планується встановлення ціни в середньому на рівні 0,77 грн. за фотознімок. При даній ціні беззбитковість підприємства досягається при обсязі виробництва 309,8 тис. фотознімків у рік (848 фотознімків у день). У цьому випадку підприємство досягає крапки беззбитковості по середньому варіанті вже в першому кварталі, а по мінімальному - у третьому.