Організація обліку розрахунків за електричну енергію, Детальна інформація

У — 300 — — 400

Z 780 — 250 — —

Інші 20540 18720 5400 2000 1500

Разом 21920 19020 5650 2000 1900

Відсоток неоплачених рахунків виходячи з досвіду попередніх трьох років 2 4 7 15 43

Розрахункова сума резерву 438,4 760,8 395,5 300,0 817,0



3.5. Документальне оформлення аудиту розрахунків з різними контрагентами

Отримана в ході аудиторської перевірки інформація повинна бути задокументована у вигляді робочих документів як складова частина аудиторського досьє (ННА 6 "Документальне оформлення аудиторської перевірки"). Це здійснюється з метою документального підтвердження виконаних аудитором процедур, збору необхідних даних для складання аудиторського висновку, здійснення контролю за ходом виконання перевірки як самим аудитором, так і керівником аудиторської фірми тощо. Кожен робочий документ має бути складений з додержанням установлених вимог і містити всі необхідні обов'язкові реквізити. Документи можуть бути стандартизовані і довільної форми та змісту. Приклад робочого документа по оформленню результаті аудиту дебіторської заборгованості наведено в таблиці 3.5.

Таблиця 3.5.

Досьє ________________________________

Клієнт _______________________________

Період перевірки ______________________

Номер (шифр) документа _______________ Аудиторська фірма ____________________

Реєстраційний номер ліцензії ____________

_____________________________________

Аудитор (асистент) ____________________



Результати перевірки стану дебіторської заборгованості

Мета документа: визначення достовірності та реальності суми дебіторської заборгованості, відображеної підприємством у звітності

№ з/п Інформація, що використовувалась і перевірялась Дт Кт

1 2 3 4

1 Сальдо по рахунку "Дебіторська заборгованість":

по Головній книзі підприємства;

- у бухгалтерському балансі підприємства



2 Сума виписаних рахунків на відвантажені товари та надані послуги



3 Оплачена клієнтами:

чеками або готівкою;