Організація обліку розрахунків за електричну енергію, Детальна інформація

- продаж в кредит;

- бартерні розрахунки;

- оформлення векселями

6 Торгівельна та фінансова політика підприємства: - спосіб реалізації товарів; - система реклами; - тарифна цінова політика; - надання відстрочки платежів або знижок; - гарантійні зобов'язання, що надаються; - визначення безнадійних та сумнівних боргів

7 Загальна схема системи виставлення рахунків

8 Елементи системи внутрішнього контролю за станом дебіторської заборгованості



Складено аудитором _________________________ _________________

(підпис) (дата)

Перевірено та схвалено менеджером (партнером) _________________________ _________________

(підпис) (дата)



Наступним важливим кроком аудитора є оцінка надійності системи внутрішнього контролю дебіторської заборгованості. Цього вимагають положення ННА 12 "Оцінка системи внутрішнього контролю підприємства та ризику, пов'язаного з ефективністю її функціонування" та ННА 24 "Врахування роботи спеціалістів внутрішнього аудиту". Правильна оцінка системи внутрішнього контролю підприємства-клієнта дасть можливість аудитору розробити план аудиту, визначити кількість, види та обсяг аудиторських процедур. За наявності на підприємстві внутрішнього аудитора зовнішній аудитор може використовувати результати його роботи, попередньо перевіривши їх надійність.

Таблиця 3.2.

Досьє ________________________________

Клієнт _______________________________

Період перевірки ______________________

Номер (шифр) документа _______________ Аудиторська фірма ____________________

Реєстраційний номер ліцензії ____________

_____________________________________

Аудитор (асистент) ____________________



Оцінка стану внутрішнього контролю реалізації та дебіторської заборгованості

Мета документа: з'ясувати, як підприємство визначає, що його продажі та суми дебіторської заборгованості відповідають встановленим вимогам.

№ пор. Перелік необхідних даних Посилання на досьє

1 2 3

1 Контроль повноти відображення:

на всі відвантажені товари встановлено рахунки і зареєстровано в обліку;

- на всі повернені товари та визнані претензії покупців зроблено відповідні виплати та записи в обліку;

- зареєстровані всі отримані аванси