Управління платоспроможності підприємства, Детальна інформація

3.2. Прострочена заборгованість:

- банку







- іншим кредиторам 21 1.3 - - -21 -1.3

Баланс 1004 100,0 1173 100.0 169 16.8

Фактична наявність власних оборотних коштів 20 Х 71 Х 51 255,0

Норматив власних оборотних коштів* 35 Х 50 X 15 42,9

Відхилення від нормативу (+, -) -15 X +21 X X X

Частка власних оборотних коштів:

- в оборотних засобах (у розділах II + ІІІ активу балансу - 5,7 - 14,4 - +8,7 пункта



В запасах і затратах

( у розділі II активу балансу) - 8,7 - 18,9 - +10,2 пункта

Сукупний оборот**, тис. грн.. 1620 - 1984 . 364 22.5

в т ч на 1 грн. активів грн. 1.61 . 1.69 . 0.08

балансовий прибуток, тис. грн. 14

68

54 385,7

В т.ч. на 1 гри. активів коп 1.4

5,8

4.4

На 100 грн. сукупного обороту, грн. 0,86 - 3,43 - 2.56

* Норматив власних оборотних коштів, встановлений підприємством на кінець кварталу (згідно з Методичними рекомендаціями з нормування власних оборотних коштів організацій і підприємств споживчої кооперації, затвердженими постановою правління Укоопспілки від 10.03.95 № 34).

** Сукупний оборот - це виторг від реалізації продукції всіх видів діяльності (торгівлі, громадського харчування, заготівель, виробництва тощо), разом взятий.

Таблиця 1 складається за підсумками розділів активу І пасиву балансу з виділенням або без виділення окремих підстатей та доповнюється даними про фактичну наявність власних оборотних коштів, їх норматив, балансовий прибуток, обсяги діяльності, рентабельність.

У процесі загальної оцінки фінансового стану необхідно відштовхуватися від того, що підприємство, яке за рахунок власних і прирівняних до них коштів (І + II розділи пасиву балансу) покриває основні засоби та інші позаоборотні активи (І розділ активу балансу) І не менше 40 відсотків оборотних активів (II + III розділи активу балансу), не вилучає власних оборотних коштів у прострочену дебіторську заборгованість, не має простроченої кредиторської заборгованості, працює рентабельно і не знижує обсягів діяльності, характеризується як достатньо фінансове стійке підприємство.

У наведеному прикладі (табл.1) власні І прирівняні до них кошти на кінець звітного року в підприємстві збільшилися на 78 тис грн. і становлять 751 тис грн Вони повністю покривають основні засоби та Інші позаоборотні активи (680 тис.грн.) І в сумі 71 тис. грн. беруть участь у формуванні оборотних засобів.

Фактична сума власних оборотних коштів на кінець року у порівнянні з їх наявністю на початок року збільшилася на 51 тис. грн. (при плані 30 тис. грн.) Норматив на кінець звітного періоду мінус фактична їх наявність на початок звітного періоду (50 - 20). Внаслідок цього частка власних оборотних коштів у формуванні оборотних засобів (II + III розділи активу балансу) на кінець звітного року підвищилась і становить 14,4 відсотка, що на 8,7 пункта більше ніж у минулому періоді.