Управління платоспроможності підприємства, Детальна інформація

5. Збитки - - - - - -

7. Інші джерела власних і прирівняних до них КОШТІВ 2 0,3 1 0,1 -1 -50,0

8. Разом (1 розділ пасиву балансу) 673 100,0 751 100,0 78 11,6

9. Довгострокові пасиви (II розділ пасиву балансу) - - - - - -

10. Всього

(І + ІІ розділи пасиву) 673 100,0 751 100,0 78 11,6

10.1. В основних засобах 653 97,0 665 88,5 12 1,8

10.2. В інших позаоборотних активах

- 15 2,0 15,0 -

10.3. Разом (І розділ активу балансу) 653 97.0 680 90,5 27 4,1

10.4. В обороті 20 3,0 71 9,5 51 255,0



З даних табл. 2 випливає, що власні кошти на кінець звітного року збільшилися на 78 тис. грн., або 11,6 відсотка, в т.ч. за рахунок росту залишку коштів спеціальних фондів (на 31 тис. грн., або 147,6 відсотка) і нерозподіленого прибутку (на 35 тис. грн., або 388,9 відсотка). Внаслідок цього покращилася структура розміщення (інвестування) власних коштів: зросла сума власних коштів в обороті на 51 тис. грн., а їх частка в загальній сумі власних коштів збільшилася з 3,0 до 9,5 відсотка.

Разом з тим необхідно зазначити, що статутний фонд не бере участі у формуванні оборотних засобів. Він навіть не покриває в повному обсязі основні засоби (640 і 665 тис. грн. відповідно). Тому при розподілі прибутку за звітний рік слід передбачити поповнення статутного фонду в сумі, не менше 25 тис. грн. (665-640). Доцільно також поповнити резервний фонд, поступово доводячи його до 10, 15 і 25 відсотків статутного фонду з тим, щоб коштів резервного фонду було достатньо для покриття непередбачених витрат, а статутний фонд залишався б стабільним і мав тенденцію до зростання.

При оцінці складу і структури власних коштів треба звертати увагу на динаміку пайового фонд)' і постійно дбати, щоб пайовий фонд мав тенденцію до збільшення, а його частка у власних оборотних коштах становила не менше 30 відсотків (в сумі, що по рядку 10,4. гр. 2 і гр. 4 табл.2).

Зростання залишків коштів спеціальних фондів на 31 тис. грн. (табл.2) відбулося за рахунок фонду фінансування будівництва і придбання основних засобів (звіт форми № 3 або дані аналітичного обліку). Його залишок на кінець року дорівнює 36 тис. грн. З них 15 тис. грн. використано на фінансування незавершених капітальних вкладень, а 21 тис. грн. тимчасово мобілізовані в господарський оборот (збільшено суму власних оборотних коштів).

Таким чином, зростання власних оборотних коштів на кінець звітного року в сумі 51 тис. грн. відбувся за рахунок тимчасово невикористаних коштів спеціальних фондів і нерозподіленого прибутку, їх наявність в обороті є нестійкою. Щоб запобігти значному зниженню суми власних коштів в обороті підприємству потрібно не менше 70 відсотків розподілюваного прибутку скерувати на виробничий розвиток, з них понад 25 тис. грн. спрямувати в статутний фонд. Окрім цього, треба подбати про роботу з прибутком в поточному році на рівні, не нижчому від звітного року.

Не менш важливо проаналізувати раціональність розміщення та ефективність використання власних коштів і довгострокових пасивів (І + II розділи пасиву балансу). ЦІ кошти призначені на формування постійних активів (основних засобів та інших позаоборотних активів -1 розділ активу балансу) і формування поточних активів (оборотних засобів), щонайперше планових.

Планові оборотні засоби - це товарно-матеріальні цінності (запаси сировини, матеріалів, палива, пального, запасних частин, незавершеного виробництва, готової продукції, товарів, тари, малоцінних і швидкозношуваних предметів), витрати майбутніх періодів, грошові кошти в касі і в дорозі, кошти в розрахунках за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав.

Вважається за необхідне 40-60 відсотків власних коштів і довгострокових пасивів направляти на формування оборотних засобів. Такий підхід до інвестування власного капіталу забезпечує належну мобільність, фінансову незалежність, можливість маневрування, закладає надійну основу для рентабельної роботи, фінансової стійкості і стабільності.

Після аналізу і оцінки раціональності розміщення власних коштів і довгострокових пасивів треба дослідити ефективність використання цих коштів у процесі кругообороту виробничих фондів. Загальну оцінку ефективності використання власних коштів, вкладених в основні фонди (основні засоби), можна дати, обчисливши фондовіддачу і рентабельність основних фондів на основі показника сукупного обороту і балансового прибутку. В підприємстві, де робиться аналіз за два останні роки, вони характеризуються даними табл. 3.

Таблиця 3

Сукупний оборот і прибуток у розрахунку на 1 гривню середньорічної вартості основних фондів

Показники Роки звітний рік в % до

минулого року

звітний минулий

1. Середньорічна вартість основних фондів* тис.грн. 881 850 103.6

2. Сукупний оборот, тис.грн. 1984 1620 122.5

3. Прибуток, тис.грн. 68 14 485.7

4. Фондовіддача (рядки 2:1), грн. 2.25 1,91 117,8