Облік будівничого підприємства. Документальне оформлення руху ТМЦ, Детальна інформація

- відображено суму зобов'язання з ПДВ, виходячи з виставленого рахунку

- списана частина суми раніше відображених податкових зобов'язань у складі авансу (ряд. 5 / 6 міс. - ряд. 6а) 703

703 641

643 12000

1848 14520

6252

7 Відображено суму визнаних доходів без ПДВ 238 239 69240 103860

8 Відображено коригування проміжних рахунків:

- перевищення проміжних рахунків над доходом

- перевищення суми визнаного доходу над проміжними рахунками (метод "сторно") 36

36 239

239 31260

- -

31260

9 Надійшла від замовника оплата 311 36 72000 87120

10 Здійснено залік заборгованостей 681 36 - 48600

11 Сформовано фінансовий результат 703 791 69240 103860



791 903 55200 82800

12 По закінченні контракту списано сальдо рахунків 238 і 239 239 238 - 173100

Приклад

Замовнику виставлений рахунок у сумі 120000 грн. (у т.ч. ПДВ - 20000 грн.), а розрахунковий розмір доходу складає лише 90 000 грн. (у т.ч. ПДВ - 15000 грн.). В обліку підрядчика необхідно зробити записи, представлені в табл. 11.

Таблиця 11

№ з/п Зміст операції Бухгалтерський облік Сума, грн. Податковий облік



Дт Кт

ВД ВВ

1 Визнано доход від виконання будівельного контракту 36 703 90000,00 75000,00 -

2 Відображено податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи з суми, що вказана в рахунку в межах суми ПДВ в розрахунковому доході 703 641 15000,00 - -

3 Відображені податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи з суми, що вказана в рахунку поверх суми ПДВ в розрахунковому доході 643 641 5000,00 - -