Аналіз банківської діяльності, Детальна інформація

I. Стабільні джерела прибутку

Процентний дохід 420 510 630 1000 1200 1300

Процентний видаток 250 340 500 440 510 650

Процентна маржа 170 170 130 560 690 650

Безпроцентний дохід 40 45 50 120 150 195

Безпроцентний видаток 50 60 65 140 160 190

Перевищення безпроцентного доходу над безпроцентним видатком (+), "тягар" (-) -10 -15 -15 -20 -10 +5

Всього: стабільні джерела прибутку 160 155 115 540 670 655

II. Нестабільні джерела прибутку

Доходи (+), збитки (-) від спекулятивних операцій на ринку +25 +40 +250 +5 -16 +25

Доходи (+), збитки (-) від непередбачених (неординарних) операцій - +40 +20 - - -

Всього:нестабільні джерела прибутку +25 +80 +270 +5 -16 +25

III. Інші видатки

- відрахування до резерву на покриття можливих втрат від кредитування 20 30 30 20 10 10

- податки 20 15 10 50 70 100

Чистий прибуток 145 190 345 475 574 570



Одним із основних прийомів оцінки рівня прибутковості комерційного банку є аналіз системи фінансових коефіцієнтів. Цей аналіз полягає в такому:

порівняння фактичної розрахункової величини фінансового коефіцієнта з його нормативним рівнем;

зіставлення коефіцієнтів даного банку з коефіцієнтами конкуруючих банків, які належать до цієї групи;

оцінка динаміки коефіцієнтів;

факторний аналіз динаміки коефіцієнта.

Система коефіцієнтів прибутковості містить такі показники:

співвідношення прибутку й активів;

співвідношення прибутку до оподаткування й активів;

співвідношення прибутку і власного капіталу;

прибуток на одного працівника.

Методика розрахунку цих показників залежить від прийнятої в країні системи обліку і звітності. У зв’язку з цим розглянемо варіанти розрахунку перелічених показників, а також їхній економічний зміст.

Прибуток до активів є основним коефіцієнтом, що дозволяє дати першу кількісну оцінку рентабельності банку. Методи розрахунку можуть бути такі:

К = Балансовий прибуток за період (2.1)