Оптимізація роботи "Львівміськбуд", Детальна інформація

Окрім вищенаведених рахунків, грошові кошти обліковуються на інших рахунках в банку, котрі, в загальному й складають однойменний рахунок 55.

Таблиця 2.4.3.

Кореспонденція рахунків з обліку операцій на рахунку 55 "Інші рахунки банку".

№ п/п Назва операції Кореспондуючі рахунки



Дебет Кредит

По субрахунку № 55-2 "Акредитиви і особливі рахунки по вантажообігу"

1. Відкриття акредитиву за рахунок власних коштів 55-2 51

2. Відкриття акредитиву за рахунок позики банку 55-2 90

3. Оплата постачальникові за рахунок акредитиву 60 55-2

4. Зарахування невикористаного залишку по акредитиву або його закриття 51 55-2

5. Повернення невикористаного залишку по акредитиву або його закриття 90 55-2

По субрахунку № 65-3 "Рахунок в банку по доходах"

6. Одержана лімітована чекова книжка за рахунок власних коштів 55-3 51

7. Одержана лімітована чекова книжка за рахунок позики банку 55-3 90

8. Оплата банком чеків, пред'явлених іншими підприємствами (торговельними, транспортними, зв'язку тощо) 76 55-3

По субрахунку № 66-6 "Ощадні сертифікати"

9. Придбання ощадних сертифікатів 55-6 51

10. Вилучення сум, депонованих банком 51 55-6



На підприємствах, в бухгалтерії ведеться облік інших грошових коштів. Під ними розуміють документи суворої звітності та грошові кошти в дорозі. Схема бухгалтерських проводок по цьому рахунку наведена нижче:

Таблиця 2.4.4.

Кореспонденція інших грошових коштів (р. № 56)

№ п/п Назва операції Кореспондуючі рахунки



Дебет Кредит

1 2 3 4

1. Викуплені власні акції у акціонерів 56-4 50

2. Надійшли путівки до санаторно-оздоровчих установ, оплачені з Розрахункового рахунку 56-2 51

3. Зарахована виручка на Розрахунковий рахунок та інші надходження грошових коштів 51 56-1