Оптимізація роботи "Львівміськбуд", Детальна інформація

Зростання зобов'язання з лізингу не є надходженням грошових коштів, оскільки вони пов'язані з надходженням основних засобів. Внаслідок отриманого кредиту банку кошти підприємства зросли на 1000 тис. грн.

Таблиця 3.5.1.

ЗМІНИ У СКЛАДІ ДЖЕРЕЛ ФІНАНСУВАННЯ АТ , тис, грн.

Стаття 1998 1999 Збільщення (+)

або зменшення (-)

Статутний капітал 600 750 +150

Додатково оплачений капітал 1200 1500 +300

Нерозподілений прибуток 2500 3000 +500

Довгострокові кредити банку(900 + 100) - 1000 +1000

Зобов`язання за випущеними облігаціями 1000 900 -100

Зобов`язання за фінансовим лізингом - 600 +600



Зміни у складі нерозподіленого прибутку і свою чергу свідчать про сплату дивідендів, сум яких може бути розрахована за формулою:

Дивіденди = Нерозподілений прибуток на початок року + Чистий прибуток за звітний рік – Нерозподілений прибуток на кінець року = 2500 + 726 – 3000 = 226 тис.грн.



Оскільки на кінець року в балансі немає заборгованості за нарахованими дивідендами, можна констатувати, що видаток коштів на сплату дивідендів становить 226 тис. грн.

Виходячи з викладеного, узагальнимо дані про рух грошових коштів у результаті фінансової дія льності, тис. грн.:

Надходження від емісії акцій 350

Отриманий кредит банку 1000

Сплачені дивіденди (226)

Чисті надходження (видаток) від фінансової діяльності 1124



3.6. Подання отриманої інформації у формі звіту про рух грошових коштів та примітках до фінансової звітності

Після завершення всіх підрахунків може бути складений Звіт про рух грошових коштів.

Форма його залежить від обраного методу визначення та подання руху грошових коштів від операційної діяльності.

При застосуванні прямого методу, як вже згадувалось, в Звіті будуть послідовно наведені статті надходжень та видатку коштів (табл. 8).

При непрямому методі в Звіті будуть подані лише корективи, внесені для переходу від показника прибутку до суми чистого надходження або видатку грошових коштів від операційної діяльності (табл. 9).

Рух грошових коштів у результаті інвестиційної та фінансової діяльності в обох формах поданий однаково.

Незалежно від обраної форми Звіт про рух грошових коштів має містити інформацію про загальний чистий результат руху грошових коштів від усіх видів діяльності, який повинен узгоджувати залишки коштів на початок і кінець звітного періоду.

Таблиця 3.6.1.