Оптимізація роботи "Львівміськбуд", Детальна інформація

Отримані дивіденди 36

Придбання основних засобів (1540)

Придбання фінансових інвестицій (60)

Чисті надходження (видаток) від інвестиційної діяльності (1232)

ІІІ. Фінансова діяльність

Надходження від емісії акцій 350

Отриманий кредит банку 1000

Сплачені дивіденди (226)

Чисті надходження (видаток) грошових коштів від фінансової діяльності 1124

Чисте збільшення грошових коштів 400

Залишок коштів на 31.12.1997р. 50

Залишок коштів на 31.12.1998р. 450

У розглянутому прикладі Звіт про рух грошових коштів містить дані лише за 1998 р. На практиці обов'язковим є наведення даних за попередній рік, що забезпечує зіставність інформації про рух грошових коштів.

4. ДОСЛІДНИЦЬКА ЧАСТИНА.

4.1. Дослідження Звіту про рух грошових коштів, порядок його складання та подання інформації.

Мета складання Звіту про рух грошових коштів полягає в наданні користувачам фінансової звітності повної, правдивої та детальної інформації про історичні зміни грошових коштів підприємства та їх еквівалентів за звітній період. Даний звіт складається для оцінки спроможності підприємства створювати грошові кошти та їх еквіваленти в процесах руху грошових потоків, а також для забезпечення прийняття правильних рішень керівництва підприємства та власниками.

Показник грошових потоків використовується, з одного боку, як індикатор фінансової стійкості підприємства (показник оцінки потенціалу внутрішніх джерел фінансування), а з другого- як індикатор прибутковості (показник фактичної та потенційної прибутковості підприємства). При складанні звіту використовуємо наступні терміни (табл. 4.1.1.)

Таблиця 4.1.1. Визначення термінів, які використовуються при складанні Звіту про рух грошових коштів.

ТЕРМІНИ ВИЗНАЧЕННЯ ТЕРМІНІВ ЗА П(С)БО 4

Грошові кошти Готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання

Група Материнське підприємство та його дочірні підприємства

Еквіваленти грошових коштів Короткострокові високо ліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і характеризуються незначним ризиком зміни вартості

Інвестиційна діяльність Придбання та реалізація тих необоротних активів і фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів

Надзвичайні події Події, які призводять до непередбачених надходжень, компенсацій, допомог або збитків, витрат грошових коштів (крім нестач ТМЦ)

Негрошові операції Операції, які не потребують використання грошових коштів та їх еквівалентів

Нереалізовані курсові різниці Курсові різниці, пов”язані з прерахунком сум статей в іноземній валюті (дебіторська та кредиторська заборгованість, залишок коштів на валютних рахунках, в касі)

Опраційна діяльність Основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю

Рух грошових коштів Надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів

Фінансова діяльність Діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позичкового капіталу підприємства