Аудит дебіторсько-кредиторської заборгованості, Детальна інформація

50%

не проводяться

чи приймають участь бухгалтер у складанні акта на виявлення розбіжностей між фактично оприбуткованих ТМЦ і значитимуся на рахунках обліку розрахунків з постачальниками і підрядчиками;

Право на одержання доручення на ТМЦ від постачальників представлено:

Обличчям, зафіксованому в наказі

Немає обмежень

чи маються випадки звітів за доручення на одержання ТМЦ від постачальників через 5 чи більш днів після їхнього одержання;

чи реєструються рахунки-фактури постачальників в окремому журналі;

чи цілком доставляються матеріальні цінності на підприємство, тобто немає чи випадків нестач, розбіжностей;

чи вчасно пред'являються претензії постачальникам (якщо немає - указати причину);

чи завжди задовольняються пропоновані претензії (якщо немає - указати причину);

чи застосовуються штрафні санкції до постачальників за невиконання ними договірних зобов'язань;

чи оформляється документально повернення ТМЦ на відповідність якості, зазначених у рахунках, товарно-транспортних накладних;

при прийманні вантажу, що прибув по залізниці , чи здійснюється його перерахування, зважування, обмер при надходженні на склад і складання комерційного акта по недостаючему ТМЦ;

чи здійснюється завезення ТМЦ по листах підприємства без наявності договорів;

чи розроблена типова схема кореспонденції рахунків для відображення господарських операцій;

чи вчасно надходять у бухгалтерію документи постачальників по оприбуткуванню ТМЦ матеріально-відповідальними обличчями;

чи здійснює бухгалтер перерахування сум, зазначених у рахунках;

чи звіряє бухгалтер ціни, зазначені в рахунках, з договірними.

По закінченні опитування аудитор проводить аналіз результатів і приймає відповідне рішення. Якщо за результатами опитування аудитор виявив розбіжності у відповідях опитуваних, це може свідчити про погану постановку контролю й обліку розрахунків з постачальниками і підрядчиками. Крім цього, ознаками поганої організації внутрішньогосподарського контролю в обліку можуть стати:

Відсутність договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, договорів підряду і договорів на надання послуг;

Відсутність звітів за видані доручення на одержання товарно-матеріальних цінностей;

Відсутність журналу реєстрації рахівниць-фактур постачальників;

Несвоєчасне пред'явлення претензій постачальникам за виявлені порушення договірних зобов'язань і відсутність належного обліку по претензіям;

Несвоєчасне відображення операцій по розрахунках у регістрах бухгалтерського обліку;

Невиконання перерахування сум по рахунках, що надійшли, об постачальників;

Відсутність розроблених кореспонденцій рахунків по типових операціях.

До числа основних комплексів задач, які необхідно перевірити при аудиті внутрішнього контролю при розрахунках п заробітній платі, відносяться наступні:

Дотримання положень законодавства про працю, стану внутрішнього контролю по трудовим відносинам;

Облік і контроль вироблення і нарахування заробітної плати фізичних осіб;