Аудит дебіторсько-кредиторської заборгованості, Детальна інформація

- Невизначеність щодо суми або строку погашення.

- Сума очікуваного погашення зобов'язання іншою стороною.

Таблиця 2.2

Документування кредиторської заборгованості.

Шифр та назва рахунку Документи

1 2

50 "Довгострокові позики" Виписки банку, акти переоцінки, ВКО, платіжні доручення, накладні, розрахунки та довідки бухгалтерії, претензії, бізнес-план по реалізації запланованого проекту, кредитні договори між банком та підприємством, установчі документи, платіжні доручення, договори застави, договори страхування неповернення кредитів, додаткові угоди до кредитних договорів тощо

60 "Короткострокові позики"



51 "Довгострокові векселі видані" Векселі, виписки банку, ВКО, довідки бухгалтерії, акти приймання-передачі тощо

62 "Короткострокові векселі видані" Векселі, виписки банку, ВКО, довідки бухгалтерії, акти приймання-передачі тощо

61 "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" Виписки банку, платіжні доручення, розрахунки та довідки бухгалтерії тощо

52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" Розрахунки та довідки бухгалтерії, ОКО, виписки банку тощо

53 "Довгострокові зобов'язання з оренди" Розрахунки та довідки бухгалтерії, платіжні доручення, виписки банку тощо

54 "Відстрочені податкові зобов'язання" Розрахунки та довідки бухгалтерії, платіжні доручення, виписки банку тощо

55 "Інші довгострокові зобов'язання" Платіжні доручення, виписки банку, розрахунки та довідки бухгалтерії тощо

63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" Акти про приймання, претензії, накладні, виписки банку, довідки бухгалтерії, договори купівлі-продажу, рахунок-фактура, рахунок, акти приймання робіт, послуг, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, вантажні митні декларації, залізничні накладні; авіа накладні, коносамент, пакувальні листи, приймальні акти тощо

64 "Розрахунки за податками й платежами" Розрахунки бухгалтерії, податкові накладні, виписки банку, платіжні доручення тощо

65 "Розрахунки за страхуванням" Розрахунки та довідки бухгалтерії, виписки банку, розрахунково-платіжні відомості, ВІКО, ОКО, платіжні доручення тощо

66 "Розрахунки з оплат праці" Розрахунково-платіжні відомості, виписки банку, ВІКО, маршрутні листи, накази по підприємству про прийняття на роботу (про звільнення), листки з обліку кадрів, особові картки працівників, табелі обліку використання робочого часу, наряди на відрядні роботи, рапорти про виробіток, відомості обліку депонованої заробітної плати

67 "Розрахунки з учасниками" Статут, установчий договір, накладні, ОКО, ВІКО, довідки бухгалтерії тощо

68 "Розрахунки за іншими операціями" Накладні, ВІКО, ОКО, претензії, виписки банку, рахунки-факгури тощо

69 "Доходи майбутніх періодів" Розрахунки та довідки бухгалтерії, виписки банку, розрахунково-платіжні відомості, ВКО, ПКО, платіжні доручення тощо



3. Аудит облікової політики стосовно до дебіторів та зобов’язанням.

Мета аудиту облікової політики – встановити відповідність внутрішньофірмових документів системи організації та ведення бухгалтерського обліку економічного суб’єкту діючим законодавчим нормативним актом та статутним документам.

При аудиті даного сегменту у якості джерел інформації аудитор може використовувати:

Приказ про облікову політику та зміни, що в неї вносилися;

Системні положення, що є елементами облікової політики економічного суб’єкту;

Інструкції, що описують функціональну організаційну структуру економічного суб’єкту та його фінансових служб;