Аудит дебіторсько-кредиторської заборгованості, Детальна інформація

Посадові інструкції;

Графік документообороту;

Порядок проведення інвентаризації;

Методичні розробки відділів методології бухгалтерського обліку або внутрішнього аудиту та економічного суб’єкту тощо;

Центральним об’єктом вивчення є документація з облікової політики економічного суб’єкту.

Аудитор повинен перевірити наступні контрольні моменти:

Наявність приказу (розпорядження) керівника про прийняття облікової політики економічного суб’єкту;

Відповідність прийнятої облікової політики вимогам діючих законодавчих нормативних актів;

Відповідність прийнятої облікової політики характеру та масштабам діяльності економічного суб’єкту;

Дотримання при підготовці облікової політики припущень та вимог, що установлені нормативними актами;

Повноту розкриття обраних при розробці облікової політики способів ведення бухгалтерського обліку, що суттєво впливають на формування показників бухгалтерської звітності;

Прийняту у економічного суб’єкта систему внутрішньої звітності;

Посадові інструкції;

Затвердженні системи та графіки документозвороту;

Вибір форми ведення бухгалтерського обліку;

Порядок проведення інвентаризацій;

Робочі план рахунків бухгалтерського обліку;

Варіанти використання рахунків бухгалтерського обліку, що відрізняються від загальноприйнятого порядку.

Часто для зручності поточного обліку економічні суб’єкти використовують вільні коди рахунків або коди рахунків бухгалтерського обліку порядку, що відрізняється від загальноприйнятого. Усі такі випадки повинні бути описані в обліковій політиці. Аудитору слід особливо уважно проаналізувати правильність переносу сальдо по таким рахункам в бухгалтерську звітність.

Окремо вивчаються методологічні питання облікової політики, оцінюється ефективність їх застосування.

До питань розрахунків та зобов’язань підприємства відносять:

Форми бланків документів, регістрів обліку і звітності;

Порядок укладення договору про повну матеріальну відповідальність;

Порядок проведення інвентаризації розрахунків;

Порядок проведення зобов’язань;

Форми кадрової документації;

Форми, системи, розміри заробітної плати та інших виплат;

Встановлення режиму роботи;

Нормування та оплата праці;

Порядок створення резервів на виплату відпусток, щорічної винагороди за вислугу років, винагород за підсумками роботи за рік;