Аудит операцій по руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку, Детальна інформація

допомагають у роботі аудитора.

Вони покликані відображати інформацію з питань, що підлягають перевірці:

методики проведеного аудиту;

проведених під час перевірки тестів;

зроблених аудитором висновків та прийнятих рішень та рекомендацій.

Після закінчення аудиту робочі документи залишаються в аудитора. Його право власності на ці документи обмежується етичними нормами та зобов'язанням конфіденційності перед клієнтом. Їх не можна вилучати або вимагати в аудитора, за винятком випадку, коли органами міліції на аудиторську фірму заведено кримінальну справу.

Аудитор повинен організувати надійне зберігання робочих документів, щоб забезпечити конфіденційність. Термін зберігання визначається як практикою аудиторської діяльності, так і строком позовної давності у разі, якщо клієнт порушить справу проти аудитора.

6. Типова кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів

Контролюючи грошові операції, необхідно встановити відповідність кореспонденції рахунків діючим положенням і правилам ведення бухгалтерського обліку. Такий контроль дозволяє виявити господарські операції з неправильною кореспонденцією, які потягнуть за собою перекручення облікової і звітної інформації. Для цього аудитору потрібно володіти знаннями типової кореспонденції рахунків.

Каса – рахунок бухгалтерського обліку руху і виявлення облікових готівкових грошових коштів, якими володіє підприємство.

Типова кореспонденція по дебету рахунка 301 “Каса в національній валюті”

№ п/п Зміст господарської операції Дебет Кредит

1 Надходження готівки від дебіторів в рахунок погашення його довгострокової заборгованнояті 301 16

2 Надходження готівки в касу підприємства з операційної каси чи каси філіалу 301 301

3 Оприбуткування готівки в касу підприємства з поточного банківського рахунку для різних виплат: заробітної плати, відряджень, ін. 301 311

4 Погашення дебітором короткострокового векселя готівкою 301 341

5 Отримання готівки від покупців і замовників за відгружені їм товари (готову продукцію), за виконані підприємством роботи, надані послуги 301 361

6 Повернення підзвітною особою невикористаного авансу 301 372

7 Отримання підприємством дивідендів та інших доходів 301 373

8 Внесення винними особами готівки в касу в рахунок погашення заборгованості по відшкодуванню нанесеного матеріального збитку 301 375

9 Одержання готівки від різних дебіторів в рахунок погашення їх заборгованості перед підприємством 301 377

10 Формування пайового капіталу шляхом внесення пайовиками готівки в касу 301 41

11 Надходження готівки від засновників в якості взносу на поповнення капіталу підприємства 301 422

12 Надходження готівки від засновників в якості взносу в статутний капітал підприємства в результаті чого зменшиться дебіторська заборгованість цих осіб перед підприємством 301 46

13 Надходження коштів цільового фінансування готівкою 301 48

14 Отримання готівкової виручки від продажу довгострокових облігацій 301 521

15 Надходження авансів та предоплат готівкою від покупців та замовників 301 681

16 Надходження готівки в порядку розрахунків з дочірніми підприємствами 301 682

17 Оприбуткування в касу орендної плати за рахунок майбутніх періодів, отримання сплати підписаних періодичних видань та ін. 301 69

18 Оприбуткування в касу виручки від реалізації продукції 301 701