Аудит операцій по руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку, Детальна інформація

19 Оприбуткування в касу виручки від реалізації товарів 301 702

20 Надходження в касу підприємства виручки від реалізації робіт та послуг 301 703

21 Надходження в касу грошових коштів по договорам страхування. Ця проводка приміняється тільки в страхових організаціях 301 76

Типова кореспонденція по кредиту рахунку 301 “ Каса в національній валюті”

№ п/п Зміст господарської операції Дебет Кредит

1 Надходження готівки в касу підприємства від операційної каси чи каси філіалу 301 301

2 Касова виручка здається інкасатору 333 301

3 Виданий аванс представникові постачальника готівкою під поставку матеріальних цінностей, робіт, послуг 371 301

4 Видана під звіт готівка на цільове використання 372 301

5 Повернення вкладених в статутний капітал коштів засновнику 46 301

6 Погашення довгострокових облігацій 521 301

7 Видана заробітна плата персоналу підприємства 661 301

8 Погашення зобов'язань перед учасників 671,672 301



Рахунки в банку – рахунок бухгалтерського обліку руху і виявлення облікових залишків безготівкових грошових коштів, якими володіє підприємство.

Типова кореспонденція по дебету рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”

№ п/п Зміст господарської операції Дебет Кредит

1 Дострокове погашення дебіторської заборгованості 311 16

2 Передача готівки в банк 311 301

3 Перерахування грошових коштів з одного рахунку на інший 311 311

4 Зарахування на розрахунковий рахунок коштів, що знаходились в дорозі 311 331

5 Погашення дебіторами короткострокових векселів 311 341

6 Погашення короткострокових облігацій 311 352

7 Погашення покупцями та замовниками дебіторської заборгованості по відгруженим їм товарам, виконаним роботам, наданим послугам 311 361

8 Повернення раніше виданого авансу від продавця 311 371

9 Надходження відсотків, дивідендів, інших доходів та платежів 311 373

10 Отримання коштів по пред'явленим претензіям 311 374

11 Надходження від винних осіб коштів в цілях відшкодування збитків 311 375

12 Погашення заборгованості іншими дебіторами шляхом внесення коштів на поточний рахунок 311 377

13 Грошові надходження від продажу емітованих підприємством акцій 311 421