Ринкові відносини, Детальна інформація

1.8.Облік грошових коштів на інших рахунках в банках- рах.№55

На рахунку № 55 “(нші рахунки в банках” відображаіться наявність і рух коштів підприімств, організацій, що знаходяться в банку на особливих рахунках, в акредитивах.

В облікових регістрах рахунок №55 поділяіться на субрахунки:

№55-1 “Особливий рахунок по капітальному ремонту”

№55-2 “Акредитиви і особливі рахунки по вантажообігу”

№55-3 “Рахунок в банку по доходах”

№55-4 “Рахунок в банку по різницях в цінах”

№55-5 “(нші рахунки в банках”

№55-6 “Ощадні сертифікати”

№55-7 “Приватизаційні папери”

№55-8 “(мпортний дипозит”

№55-9 “Приватизаційні кошти”

№55-10”Компенсаційні сертифікати (придбані у безготівковій формі)”.

На субрахунку № 55-1 обліковуються кошти Амортизаційного фонду, призначені для капітального ремонту основних засобів, та інші кошти, передбачені фінансовим планом на ті ж потреби, перераховані з розрахункового або аналогічного цому рахунків підприімства, організаціі на особливий рахунок по капітальному ремонту. На субрахунку № 55-2 обліковуіться рух рух коштів, знаходяться в акредитивах, на особливих рахунках по вантажообігу і в чекових книжках.

Одержані у платника (чекодавця) чеки постачальник товарів або послуг (чекотримач) здаі до банку разом з реістром за визначеною формою. Якщо між банками платника і постачальника і кореспондентські зв’язки, останній на підставі реістру чеків зараховуі грошові кошти на рахунок чекотримача і разом з дебетовим авізо направляі до банку чекодавця.

Якщо ж кореспондентські стосунки між ними відсутні, розрахунки здійснюються через Регіональну розрахункову палату (РРП), але грошові кошти на рахунок чекотримача зараховуються лише після підтвердження суми з банку чекодавця. Потрібно зазначити, що після скандальних подій, пов’язаних з фальшивим авізо, і у зв’язку з упровадженням системи електронних розрахунків замість лімітованих чекових книжок нині переважно користуються платіжними дорученнями.

Чекові книжки на підприімстві зберігаються як бланки сувороі звітності.

Депонування коштів при видачі чекових книжок відображаіться такою кореспонденціію разхунків:

Дебет рахунку №55 “(нші рахунки в банках”

Кредит рахунку №51 “Розрахунковий рахунок”

Кредит рахунку №52 “Валютний рахунок”

Кредит рахунку “90 “Короткострокові позики банку”.

Облік ощадних сертифікатів, придбаних підприімством, в банку ведуть на субрахунку №55-6 “Ощадні сертифікати”. Аналітичний облік по цьому субрахунку ведеться за банками, що видали ощадні сертифікати, а для термінових сертифікатів і за термінами іх вилучення.

Ощадні сертифікати зберігаються і облічуються як бланки сувороі звітності в установленому порядку.

Облік операцій з рахунком № 55 і відповідними субрахунками наведено в таблиці №2.

1.9.Облік інших грошових коштів - рах.№ 56

Бухгалтерський облік інших грошових коштів здійснюють на активному рахунку №56 “(нші грошові кошти”, що маі такі субрахунки:

№56-1 “Грошові кошти в дорозі“

№56-2 “Грошові документи”

№56-3 “Власні акціі, викуплені у акцеонерів”