Аудит податку на прибуток, Детальна інформація
Аудит податку на прибуток
Кт 54
3 Доходи майбутніх періодів Дт 361
Кт 69 Валові доходи поточного періоду Дт 17
Кт 641
4 Розрахунки за авансами одержаними Дт 311
Кт 681 Валові доходи поточного періоду Дт 17
Кт 641
5 Резерв сумнівних боргів Дт 944
Кт 38 Валові витрати зменшуються на підставі рішення органів суду Дт 17
Кт 641
6 Забезпечення гарантійних зобов’язань, інших майбутніх витрат і платежів Дт 93
Кт 473 Відносяться до валових витрат в межах 10% вартості проданих товарів Дт 17
Кт 641
7.3. Здійснення остаточної перевірки правильності розрахунку витрат з податку на прибуток.
При перевірці слід керуватися такими формулами:
Алгоритм розрахунку має бути таким:
визначення складу постійних різниць;
визначення суми тимчасових різниць;
визначення розмірів відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань;
визначення різниці між відстроченими податковими активами та відстроченими податковими зобов’язаннями.
При перевірці правильності розрахунку слід вдатися до таких дій:
визначити поточний податок на прибуток, отриманий за даними податкового обліку (множенням об’єкту оподаткування на ставку 30%);
визначити обліковий податок на прибуток;
визначити різницю між податковим та обліковим податком;
визначити суму відстроченого податку (Різницю між податковим та обліковим податком - Постійні різниці*30%).
7.4. Здійснення остаточної перевірки правильності ведення обліку розрахунків з бюджетом з податку на прибуток та відображення інформації у фінансовій звітності.
Необхідно впевнитись у правильності складання бухгалтерських проводок по нарахуванню та сплаті податку на прибуток, ведення аналітичного та синтетичного обліку по рахунку 64 "Розрахунки за податками і платежами", у кредит якого записують суми, що підлягають внесенню в дохід бюджету, а в дебет — внесені платежі.
Слід уточнити правильність виведення оборотів і сальдо на кінець звітного періоду, для чого дані аналітичного обліку треба порівняти із залишками в регістрах аналітичного обліку і Головній книзі за рахунком 64 "Розрахунки за податками і платежами" чи іншими рахунками.
Необхідно перевірити правильність ведення синтетичного обліку по рахунку 64 в журналі-ордері № 8. Якщо виявлено неточності у розрахунках, слід вжити заходів щодо їх усунення і з'ясувати, чи підприємство заплатило штрафи, пеню податковим адміністраціям за неправильне визначення розміру платежу або його прострочення. Штрафи і пеню слід стягувати з посадової особи, винної у простроченні або у неправильному обчисленні платежу в бюджет.
3 Доходи майбутніх періодів Дт 361
Кт 69 Валові доходи поточного періоду Дт 17
Кт 641
4 Розрахунки за авансами одержаними Дт 311
Кт 681 Валові доходи поточного періоду Дт 17
Кт 641
5 Резерв сумнівних боргів Дт 944
Кт 38 Валові витрати зменшуються на підставі рішення органів суду Дт 17
Кт 641
6 Забезпечення гарантійних зобов’язань, інших майбутніх витрат і платежів Дт 93
Кт 473 Відносяться до валових витрат в межах 10% вартості проданих товарів Дт 17
Кт 641
7.3. Здійснення остаточної перевірки правильності розрахунку витрат з податку на прибуток.
При перевірці слід керуватися такими формулами:
Алгоритм розрахунку має бути таким:
визначення складу постійних різниць;
визначення суми тимчасових різниць;
визначення розмірів відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань;
визначення різниці між відстроченими податковими активами та відстроченими податковими зобов’язаннями.
При перевірці правильності розрахунку слід вдатися до таких дій:
визначити поточний податок на прибуток, отриманий за даними податкового обліку (множенням об’єкту оподаткування на ставку 30%);
визначити обліковий податок на прибуток;
визначити різницю між податковим та обліковим податком;
визначити суму відстроченого податку (Різницю між податковим та обліковим податком - Постійні різниці*30%).
7.4. Здійснення остаточної перевірки правильності ведення обліку розрахунків з бюджетом з податку на прибуток та відображення інформації у фінансовій звітності.
Необхідно впевнитись у правильності складання бухгалтерських проводок по нарахуванню та сплаті податку на прибуток, ведення аналітичного та синтетичного обліку по рахунку 64 "Розрахунки за податками і платежами", у кредит якого записують суми, що підлягають внесенню в дохід бюджету, а в дебет — внесені платежі.
Слід уточнити правильність виведення оборотів і сальдо на кінець звітного періоду, для чого дані аналітичного обліку треба порівняти із залишками в регістрах аналітичного обліку і Головній книзі за рахунком 64 "Розрахунки за податками і платежами" чи іншими рахунками.
Необхідно перевірити правильність ведення синтетичного обліку по рахунку 64 в журналі-ордері № 8. Якщо виявлено неточності у розрахунках, слід вжити заходів щодо їх усунення і з'ясувати, чи підприємство заплатило штрафи, пеню податковим адміністраціям за неправильне визначення розміру платежу або його прострочення. Штрафи і пеню слід стягувати з посадової особи, винної у простроченні або у неправильному обчисленні платежу в бюджет.
The online video editor trusted by teams to make professional video in
minutes
© Referats, Inc · All rights reserved 2021